各位高手帮解下这道财务会计的题目吧!!新手入门,多多指教。
资料:江淮公司为增值税一般纳税企业,销售的产品为应纳增值产品,增值税税率为17%,产品销售价格中不含增值税额。产品销售成本按经济业务逐笔结转。所得税税率33%。江淮公司2...
资料:江淮公司为增值税一般纳税企业,销售的产品为应纳增值产品,增值税税率为17%,产品销售价格中不含增值税额。产品销售成本按经济业务逐笔结转。所得税税率33%。江淮公司2009年发生如下经济业务:
(1)向B公司销售甲产品一批,销售价格535 000元,产品成本305 000元。产品已经发出,并开出增值税专用发票,已向银行办妥托收手续。
(2)根据债务人的财务状况,对应收账款计提20 000元坏账准备。
(3)采用预收款方式销售商品,当年收到第一批款项10 000元,已存入银行。
(4)收到B公司甲产品退货。该退货系江淮公司2008年售出,售出时售价共计2 000元,成本1 750元,该货款当时已如数收存银行。江淮公司用银行存款支付退货款项,退回甲产品已验收入库,并按规定开出红字增值税专用发票。
(5)年末公司持有的交易性金融资产账面价值为40 000元,公允价值为41 000元。
(6)计提已完工工程项目的长期借款利息3 000元;用银行存款支付发生的管理费用5 000元,销售费用2 000元。
(7)销售产品应交的城市维护建设税1 400元,应交的教育费附加600元。
(8)计算应交所得税(不考虑纳税调整事项)。
要求:(1)编制江淮公司有关经济业务的会计分录(除“应交税费”科目外,其余科目可不写明细科目)。
(2)编制江淮公司2009年度的利润表。 展开
(1)向B公司销售甲产品一批,销售价格535 000元,产品成本305 000元。产品已经发出,并开出增值税专用发票,已向银行办妥托收手续。
(2)根据债务人的财务状况,对应收账款计提20 000元坏账准备。
(3)采用预收款方式销售商品,当年收到第一批款项10 000元,已存入银行。
(4)收到B公司甲产品退货。该退货系江淮公司2008年售出,售出时售价共计2 000元,成本1 750元,该货款当时已如数收存银行。江淮公司用银行存款支付退货款项,退回甲产品已验收入库,并按规定开出红字增值税专用发票。
(5)年末公司持有的交易性金融资产账面价值为40 000元,公允价值为41 000元。
(6)计提已完工工程项目的长期借款利息3 000元;用银行存款支付发生的管理费用5 000元,销售费用2 000元。
(7)销售产品应交的城市维护建设税1 400元,应交的教育费附加600元。
(8)计算应交所得税(不考虑纳税调整事项)。
要求:(1)编制江淮公司有关经济业务的会计分录(除“应交税费”科目外,其余科目可不写明细科目)。
(2)编制江淮公司2009年度的利润表。 展开
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1、借:应收账款 625950
贷:主营业务收入 535000
应交税金——应交增值税(销项税额)90950
借:主营业务成本 305000
贷:库存商品 305000
2、借:资产减值损失 20000
贷:坏账准备 20000
3、借:银行存款 10000
贷:预收账款 10000
4、借:主营业务收入 2000
应交税金——应交增值税(销项税)340
贷:银行存款 2340
借:库存商品 1750
贷:主营业务成本 1750
5、借:交易性金融资产——公允价值变动 1000
贷:公允价值变动损益 1000
6、借:财务费用 3000
贷:长期借款 3000
借:管理费用5000
销售费用 2000
贷:银行存款 7000
7、借:营业税金及附加 2000
贷:应交税金——应交城市维护建设税 1400
应交税金——应交教育费附加 600
8、535000-2000-(305000-1750)-(1400+600)-3000-7000-20000+1000=198750
198750*33%=65587.50
利润表
利润表
会企02表
编制单位: 单位:元
项目 行次 本年累计
一、主营业务收入 1 533,000.00
减:主营业务成本 2 303,250.00
营业税金及附加 3 2,000.00
销售费用 4 2,000.00
管理费用 5 5,000.00
财务费用 6 3,000.00
资产减值损失 7 20,000.00
加:公允价值变动收益(损失以"-"号填列)8 1,000.00
投资收益(损失以"-"号填列) 9 0.00
其中:对联营企业和合营企业的投资收益 10
二、营业利润(亏损以"-"号填列) 11 198,750.00
加:营业外收入 12 0.00
减:营业外支出 13 0.00
其中:非流动资产处置损失 14
三、利润总额(亏损总额以"-"号填列) 15 198,750.00
减:所得税费用 16 65,587.50
四、净利润(净亏损以"-"号填列) 17 133,162.50
五、每股收益: 18
(一)基本每股收益 19
(二)稀释每股收益 20
贷:主营业务收入 535000
应交税金——应交增值税(销项税额)90950
借:主营业务成本 305000
贷:库存商品 305000
2、借:资产减值损失 20000
贷:坏账准备 20000
3、借:银行存款 10000
贷:预收账款 10000
4、借:主营业务收入 2000
应交税金——应交增值税(销项税)340
贷:银行存款 2340
借:库存商品 1750
贷:主营业务成本 1750
5、借:交易性金融资产——公允价值变动 1000
贷:公允价值变动损益 1000
6、借:财务费用 3000
贷:长期借款 3000
借:管理费用5000
销售费用 2000
贷:银行存款 7000
7、借:营业税金及附加 2000
贷:应交税金——应交城市维护建设税 1400
应交税金——应交教育费附加 600
8、535000-2000-(305000-1750)-(1400+600)-3000-7000-20000+1000=198750
198750*33%=65587.50
利润表
利润表
会企02表
编制单位: 单位:元
项目 行次 本年累计
一、主营业务收入 1 533,000.00
减:主营业务成本 2 303,250.00
营业税金及附加 3 2,000.00
销售费用 4 2,000.00
管理费用 5 5,000.00
财务费用 6 3,000.00
资产减值损失 7 20,000.00
加:公允价值变动收益(损失以"-"号填列)8 1,000.00
投资收益(损失以"-"号填列) 9 0.00
其中:对联营企业和合营企业的投资收益 10
二、营业利润(亏损以"-"号填列) 11 198,750.00
加:营业外收入 12 0.00
减:营业外支出 13 0.00
其中:非流动资产处置损失 14
三、利润总额(亏损总额以"-"号填列) 15 198,750.00
减:所得税费用 16 65,587.50
四、净利润(净亏损以"-"号填列) 17 133,162.50
五、每股收益: 18
(一)基本每股收益 19
(二)稀释每股收益 20
2012-06-20
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考试题呀
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