Question

税法个人所得税计算题

某工程师获薪金3500元，单位发奖金5000元，年终一次性发奖金12000元，取得报社稿酬400元，转让一项专利酬金6000元，出版一本专著取得稿酬3000元，帮其他单位设计得劳务费30000元，计个人所得税。

Answer 1

1、月薪3500 和月奖金5000 合并计算（假设3500为扣除保险和公积金后所得） 应纳税所得额 3500+5000-3500=5000 税率20% 速算扣除数555 应纳个税5000*0.2-555=445

2、年终一次性奖金12000 个税计算
12000/12=1000 税率3% 速算扣除数0
应纳个税 12000*0.03-0=360

3、报社稿酬 稿酬所得减除费用为800 税率20%，计算出税额再减征30%
应纳税所得额400-800<0所以个税为0

4、转让专利 特许权使用费所得 超过4000元 减除20%的费用 税率20%
（6000-6000*0.2）*0.2=960

5、出版专著稿酬 为特许权使用费所得 未超过4000元 减除800的费用 税率20%
（3000-800）*0.2=440

6、设计劳务费 为劳务报酬所得 超过4000元 减除20%费用
0-20000 税率 20%
2000-50000 税率30%
50000以上 税率40%
应纳税所得额30000-30000*0.2=24000
应纳个税 20000*0.2+（30000-20000）*0.3=7000

该工程师合计纳个税：445+360+0+960+440+7000=9205

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