Question

增值税免税收入是否缴纳企业所得税

增值税免税收入是否缴纳企业所得税

Answer 1

一、正面回答
增值税免税收入需要缴纳企业所得税。增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元而暂免征收的增值税属于财政性资金，不符合不征税收入的条件，应计入企业当年收入总额计算缴纳企业所得税。
二、分析详情
增值税和企业所得税是属于两种不同性质的税种，本身没有明确的勾稽关系，免交增值税不一定免交企业所得税。同样的，免交企业所得税，也不一定免交增值税，比如小规模企业收入10万以内的普通发票收入，不用交增值税，但是如果有利润或者核定征收的，就应该交企业所得税。企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额，计入政府补贴的免征增值税税金应征收企业所得税。
三、增值税免税收入有哪些
增值税免税收入有：
1、农业生产者销售的自产农产品；
2、铁路系统内部单位为本系统修理货车的业务；
3、古旧图书指向社会收购的古书和旧书；
4、其他个人销售自己使用过的物品；
5、非营利性医疗机构自产自用的制剂；
6、供电部门或企业在收取电价时一并向用户收取的农村电网维护费。