Question

会计审计相关的处理坏账准备的题，求解！

某企业2008年末应收账款总账余额，借方余额为200万元，其中所属明细账借方余额合计为300万元，贷方余额合计为100万元，该企业年末“预收账款”总账余额为贷方100万元，其中所属明细账，贷方余额合计为150万元，借方余额合计为50万元。采用约百分比法计提坏账准别，坏账计提比例为3%，年末计提坏账准备前，坏账准备有借方余额1万元。该企业年末计提坏账准备6万元。
【要求】计算核实该企业坏账准备计提的正确性；若存在问题，作出相应会计分录调整。

我的会计水平很烂，所以请大神帮我把这题做出来，考试的时候很可能有这道题啊，这道题对我来说基本全是问题。所以在这提几个，
1应收账款、预收账款、坏账准备借方或者贷方有余额能说明什么问题。
2其中所属明细账的借贷方余额又能说明什么问题。
3为什么说“对于应收账款明细账中贷方有余额的不应计提坏账准备。
大神发发慈悲，帮帮我吧，咱这里还有四五十个银子，只要把我教会了，全给你也么问题。

Answer 1

1应收账款、预收账款、坏账准备借方或者贷方有余额能说明什么问题。
2其中所属明细账的借贷方余额又能说明什么问题。
应收账款、预收账款要分析填列的，如应收账款贷方应分析填列到预收账款，预收账款借方应分析填列到应收账款，题目中应收账款合计数应为300+50=350，预收账款合计数应为100+150=250.
3、为什么说“对于应收账款明细账中贷方有余额的不应计提坏账准备。

分析填列后，应收账款贷方已经重分类到预收账款，预收账款不用计提坏账准备。期末按百分比法计提坏账准备，年末坏账准备数应为350*3%=10.5，期初已计提1万，本期应计提9.5万，计入资产减值损失。

Answer 2

计提不正确，根据应收账款的借方提取，则300*3%=9万，应为贷方余额，期初-1万元，则本期需要计提10万元，保证坏账准备余额为9万元

追问

那啥我问的那三个问题你怎么也不给回答啊？
还有个你说“应为贷方余额，期初-1万元，”可是计提前，坏账准备是借方有余额啊？

追答

计提前的借方余额就是-1万元啊