纳税调增调减怎么理解

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2022-09-27 · 专注科普财经基础知识
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所谓的企业所得税的汇算清缴:其实就是让你根据会计法规和税务法规对公司的收入,成本,费用等进行核算;扣除超过标准的费用,不能入账的成本做所得税纳税调增:不能做税前扣除,增大应纳所得税所得额。

这是会计和税务上面的差异行成的。比如税法规定纳税罚款是不允许税前抵扣的,但是会计上面就是做费用处理了,所以这个调增调减与应纳税额之间首选要考虑政策上面的差异性,再进行处理。


扩展资料:

当资产的账面价值小于计税基础时,产生可抵扣暂时性差异,一般要确认递延所得税资产。产生的是可抵扣暂时性差异,未来可抵扣是不是意味着未来会少缴税,既然未来少缴税那么当然就是资产了。

本期增加的可抵扣暂时性差异是纳税调增,当本期转回的可抵扣暂时性差异就是纳税调减了。本期可抵扣暂时性差异转回,不是说看到可抵扣暂时性差异就是纳税调增。

当资产的账面价值大于计税基础时,产生应纳税暂时性差异,一般确认递延所得税负债。本期新增的应纳税暂时性差异要纳税调减,本期转回的应纳税暂时性差异要纳税调增。

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