Question

企业所得税汇算清缴账务处理

Answer 1

企业所得税汇算清缴账务处理-企业所得税汇算清缴会计分录
      年终所得税汇算清缴,是对所得税应纳税额的调整,不是对会计账的调整。如果不涉及补缴所得税的话,会计账不做账务处理。如果需要补缴所得税的话则需要做账务处理。企业所得税汇算清缴账务处理具体如下:
一、企业所得税汇算清缴账务处理
      1.应补缴税额的
      借:以前年度损益调整
      贷:应交税费—应交所得税
      2.缴纳税款时
      借:应交税费—应交所得税
      贷:银行存款
      3.调整未分配利润
      借:利润分配—未分配利润
      贷:以前年度损益调整
      4.多缴税额的
      借:应交税费—应交所得税
      贷:以前年度损益调整
      5.调整未分配利润
      借:以前年度损益调整
      贷:利润分配—未分配利润
二、企业所得税汇算清缴会计分录
      企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。
      1.通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:
      借:以前年度损益调整
      贷:应交税费—应交所得税
      2.缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:
      借:应交税费—应交所得税
      贷:银行存款
      3.调整未分配利润,分录如下:
      借:利润分配-未分配利润
      贷:以前年度损益调整
      4.如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:
      借:应交税费—应交所得税
      贷:以前年度损益调整
      5.调整未分配利润,分录如下:
      借:以前年度损益调整
      贷:利润分配—未分配利润