Question

个体户一般纳税人和小规模纳税人的区别

Answer 1

01
      定义区别
      什么是小规模纳税人?
      什么是一般纳税人?
      什么是个体户?
      不用说,很多人真的分不清三者的定义和范围。个体户就不用说了,主要是小规模和一般纳税人。让我们做一个简单的区分:
      一、小规模纳税人
      1个标准:年增值税销售额≤500万元(2018年4月修订);
      2个不能:增值税三个对象(销项、进项、应纳税额)不能正确核算,不能按规定报送相关纳税资料
      二、一般纳税人
      1个标准:年增值税销售额> 500万元;
      2个能力:健全会计核算,按规定报送相关税务信息。
      小规模纳税人和个体工商户是交叉关联的,既有联系又有区别。小规模纳税人中有个体工商户,个体工商户中有小规模纳税人。
      02
      四大区别

      因疫情原因,目前小规模征收率暂打折至1%
      03
      三者可以相互转移吗?
      1、小规模纳税人和个体户可以转为一般纳税人
      符合一般纳税人条件(见上)的小规模纳税人和个体工商户,可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。
      2、目前一般纳税人不能转为小规模纳税人
      2020年12月31日前,一般纳税人可选择向小规模纳税人转移登记。重新登记后连续12个月或连续4个季度应税销售额超过500万元的,重新登记为一般纳税人,不得重新登记为小规模纳税人。
      2021年1月1日起,一般纳税人暂不能转为小规模纳税人。
      04
      那么注册公司好不好?
      还是个体户好?
      注册个体户不需要刻章,也不需要开公司账户听说还可以记账?免税吗?躲避工商和税务部门的检查?你听谁说的?听谁的!
      一、“无记账”理论
      个体户要不要记账报税的问题已经说了很多遍了。肯定是!是啊!肯定!否则后果会很严重!
      《个体工商户建账管理暂行办法》规定:
      个体户要建账,和公司建账一样。个体户达不到会计标准的,还得经税务机关批准,设立收付凭证粘贴簿和购销登记簿。
      当然,《办法》也说了:
      个体户可以聘请会计机构代为开户和办理会计事务。
      二、“免税”理论
      这意味着月收入15万元以下的个体户可以免征增值税。
      注:本季销售45万以下免征增值税的优惠政策不仅仅针对个体户!是针对所有符合条件的小规模纳税人,不管你是个体户还是公司。
      换句话说,如果你是个体户,但是申请了一般纳税人,那么这个优惠政策和你没有关系。
      况且,除了增值税,公司还要缴纳企业所得税,个体户还要缴纳个人所得税,也就是所谓的“个人生产经营所得”,性质是一样的。
      敢问,个体户免税在哪里?
      三、“免检”理论
      首先,个体户必须在每年的6月份进行年检!没有年报的人还查你!
      《个体工商户条例》第14-15条:个体工商户应当于每年1月1日至6月30日向登记机关提交年度报告。登记机关将未按照规定履行年度报告义务的个体工商户载入经营异常名录,并在企业信用信息公示系统上向社会公示。
      另外,一些开小餐馆的个体户,每天都来检查食品安全;有些经营民宿和工作室的人肯定会查你的消防问题四、“行政审批流程少”
      第一,和一般公司一样,个体户只要经营范围涉及前置审批或后置审批,都要经过审批。
      没有审批,整个网上工商注册流程完全一样。不存在谁的进程少的问题。
      更何况个体户如果有什么工商变更,和普通公司一样,都要去工商局备案!
      《个体工商户登记管理办法》第三十六条:
      个体工商户登记事项发生变更,未办理变更登记的,由登记机关责令改正,处以1500元以下罚款;情节严重的,吊销营业执照。
      敢问个体户什么比公司好?据你说,注册公司比注册个体户好吗?至少我是这么认为的!
      1、个体户的名字里不能有“公司”二字
      想高端大气上档次,最好注册公司!
      2、个体户不能转让
      想换个体户的经营者,找不到合适的人,像公司一样转让。
      因为个体户经营者一般是不能变更的,只能以家族经营的形式进行变更,在登记在册的家族成员参与经营的范围内。
      3、个体户有条件开分店
      想开分店?你以为公司成立分公司那么容易!
      一个个体经营者只能有一个营业场所。
      然后再注册一个个体户。对不起,一个人只能注册一个个体户。公司呢?十个,一百个随便你!
      4、个体户拉不到投资人和合伙人
      个体经营是以个人或家庭为基础的。你可能很难像普通公司那样找人投资,因为个体户的企业是没有股份的。要不要人家“好心赞助”你?
      5、个体户的经营风险相对较高
      个体户公司与有限责任公司的最大区别在于个体户公司承担无限责任。
      如果你开一个小餐馆,你会死。你得用你所有的财富来偿还!如果是公司呢?以出资额为限,所以不会破产。
      6、个体户可享受的扶持奖励政策种类较少
      因为个体户存在的意义主要是满足一家人的温饱,至于扩大队伍,壮大甚至成为行业标杆,这都不是个体户的要求,国家自然也没有照顾到各种基础行业对个体户的各种扶持和奖励政策。
      那么,你还执着于做个体户吗?那好吧!我注册的公司?
      05
      然后注册公司
      选择一般纳税人还是小规模纳税人?
      1.看看规模
      如果公司投资规模较大,年销售收入很快超过500万元,建议直接认定为一般纳税人。如果预计公司月销售额在15万元以下,建议选择小规模纳税人,自2021年4月1日起享受增值税免税政策。
      2.看买家
      如果你的买方预计未来是大客户,很可能不会接受征收率为3%(1%)的增值税专用发票,所以建议直接认定一般纳税人,否则选择小规模纳税人。
      3.看演绎
      如果你公司成本费用构成增值税专用发票比例较高,进项税全额抵扣,通过测算,预计增值税税负低于3% (1%)。建议选择一般纳税人,否则选择小规模纳税人。
      4.看行业
      如果是13%税率的行业,而且是轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高,建议选择小规模纳税人,否则选择一般纳税人。
      5.看看折扣
      看你所在的行业能不能卖出增值税优惠政策。比如可以享受软件企业增值税优惠政策的,建议选择一般纳税人,否则选择小规模纳税人。