Question

增值税专用发票

Answer 1

今天首先来讲增值税专用发票

安徽省增值税专用发票1、增值税专用发票联次
我们一般开具的增值税专用发票分为三联，第一联是销售方自己记账用的，第二联为抵扣联给购买货物方作为抵扣进项税额的依据，第三联是给购买货物方的记账凭证
2、增值税专用发票票面主要构成要素
一张增值税专用发票的票面要素主要为(以上图为例):
(1)发票代码，在上图体现为3400174130，一般从发票代码主要功能就是区分地区，每个地区的发票代码开头都是不一样的;同时每一个发票代码是对应着一个批次，就是说一个发票代码可对应着N个发票号码。
(2)发票号码，在上图提现为05073978，在上图有两个05073978，字体较大的为空白增值税专票自动带过来;我们区分每一张发票主要就是依据增值税专用发票号码，每张发票的号码是唯一的，也在税务系统中对应着唯一的号码;当一张发票出现大字体的发票号码与小字体的发票号码不一样时，则改发票为废票，不得作为货物购买方的记账凭证。
(3)一般发票监制单位分为两种(一般在发票正上方的红色椭圆章呈现);一种为**省国家税务局监制(如上图发票为安徽省国家税务局兼职)、另一种为财政部监制或者为**省财政部监制，这个后面说道财政部监制的发票时会说到。在这里顺便多说一句，财政部监制的发票与国家税务局兼职的发票有什么不同呢，最大的不同在于是否能抵扣进项税额，这个在过路过桥费发票上的提现最为明显。
(4)开票日期;机打发票的开票日期都是开票系统自带的时间，开票时间一般是跟纳税义务相关联的，一旦开票就意味着即时纳税义务的产生，一般情况下一旦开具发票就意味着需要缴纳增值税销项税额及增值税附加。
(5)购买方信息;购买方信息主要分为四大块;1名称即购买方名称，通常购买方三证合一证书上公司全称，同时任何开票方不得向个人购买者开具增值税专用发票。2纳税人识别号;这个在三证合一之前又称之为税号，在三证合一之后就是企业的社会统一信用代码。3地址、电话即为购买方的注册地址及电话，现在因为发票和财务密切相关很多企业喜欢把电话换成财务电话，有些企业现在甚至给供应商提供的开票地址都五花八门的，因为现在税务局只有文件规定没有真正实施监管，所以企业一般都不太重视这一块。4开户行及账号，发票上面的账号一般都是一个企业的基本户，用来与供应商和客户往来打款的，所以这个信息一般都非常准确的。(销售方信息与购买方信息基本差不多，就不做过多的阐述了)
(6)货物或应税劳务、服务名称;这个就是说货物的购买者到底购买什么东西，是购买了某些货物、购买劳务、或者购买某项服务。在2017年7月1日以前税务局对售卖开票这款监管相对比较松，一般买东西可以用笼统名称概括如办公用品、劳保用品等;但是在7月1日之后开始严格监管了，所有的货物名称必须明确列式货物具体名称(如开具铅笔、文件盒等不能再以办公用品来笼统代替)、规格型号、单位、数量、单价等;如果销售物品比较多在销售货物懒可以开具“详见清单”等，然后在税务系统中开具清单。
(7)金额、税率、税额;金额为除税金额，增值税为价外税;税务上的售价为不含税价格、售价加税为价税合计金额。如货物销售价格为10万，按17税，税额为11.7万，则销售方入账主营业务收入的金额为10万，余下1.7万为销项税，是销售方代税务局收取的货物增值税，所以合计应收购买方11.7万元。税率，营改增之后一般纳税人现行的几种税率为17%、13%、11%和6%共四档税率;小规模纳税人统一按3%的征收率计征;对一些特定的一般纳税人，则适用6%、5%、4%、3%四档征收率。
(8)发票最下方有:收款人、复核、开票人;收款人一般情况下填写的是出纳的名字;复核填写的一般是销售会计的名字;开票人如果公司财务设立开票会计那么有开票会计进行开票，若公司未设立开票会计，开票权划归销售的话那么一般由销售内勤进行开票。
(9)票面右下脚-销售方(章):这里加盖公司的发票专用章，发票章上的号码必须与销售方纳税人识别号相同，若不同盖章发票无效(通常的做法是重新加盖正确的发票章)。
(10)专票查验真假
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进入上面的网址就会出现上面的这个界面
按要求填写相关的信息，特别需要的注意的是查询界面的:开具金额(不含税)是指发票合计栏(不是价税合计栏)"金额"所对应的合计金额。
输入完上图要求的所有信息后点击查验就可出现下图

若出现“查无此票”则有可能是异性两种情况:(1)套票或假票;(2)离线开票未上传，需要再等几天才能查到。
若出现“作废”，如果购买方还未认证则应退还给开票方;如购买方已认证不需要退票但是要写说明给对方，并要求对方重新开票，而且这种非常糟心，这个在税务申报后税务局绝对会查购买方，而且购买方需要提供相关资料给你税务局。
(11)说说2017年7月1日之后专普票开具的变化
12017年7月1日之后所有发票必须开具货物明细，以前笼统开具的办公用品、劳保用品、礼品、日用品、食品等开盘发票。
2增值税普通发票必须开具购货方(非个人)纳税识别号(社会信用代码)。
3票面信息应该完整，同时购买方信息、销售方信息应根据相关证件统一。
(12)金税三期上线严格管控事项
金税三期上线后开始严格管控增值税专用发票的开具及认证，通过大数据比对保证“三流合一”
三流合一指:货物流、发票流、现金流
(完结)