Question

价内税和价外税的区别？

Answer 1

首先，只有增值税才是价外税，再没有其他价外税了。
      所以要了解价外税，以及和价内税的区别，首先得先了解一下增值税的计算逻辑。
      假设你有钱，买了辆豪车，裸车价117万，也就是暂不考虑购置税、上牌费、保险这些。
      那么这个117万的“车价”组成，就是这样的:

你给的117万当中，100万是落了商家的口袋，17万商家先收着，回头它还得交给税务局。这就是商家要交出给税务局的增值税。准确一点，叫“增值税的销项税”。
      假设商家从供应商进材料花了93.6万。同样的，93.6的构成也是“材料不含税价+增值税”，即“80+13.6”万。这13.6就是商家的供应商要交的增值税。对于商家来说，这13.6万就是取得“增值税的进项税”。进项税虽然要先付给供应商，但回头可以找税务局抵扣。
      商家最终交的增值税就是，销项税减去进项税。也就是，从你这儿收来的17万销项税，减去付给供应商的可抵扣的进项税13.6，最后实交的增值税是3.4万。这3.4万恰好就是其毛利20万——增值部分乘以税率，也因此称为“增值税”。
      这样，站在商家角度，可以把117万的构成再拆成这样:

表面上看起来，你付了17万的增值税，商家说是要交给税务局，但真实情况商家只交的3.4万的增值税(是不是有被坑的感觉?)。而另外的13.6万商家进项，还是会由供应商交给税务局。可能有人会说，供应商不是也能抵扣嘛。可能有，可能没有，但这不重要。如果能抵扣，一定是它的上家又交了。如此推到极限，最终税务还是抽了17万走。
      这样大家能看出来，所谓增值税的增值才交税，不增值不交税，对具体商家是对的。但站在全局来看，其实就是以最终产品的成交价值来交税。
为什么增值税是“价外税”?
      既然有价外税，自然有价内税。两者的相同点是，“价”都是指不含增值税的“价”。以这个不含增值税的价为基数，乘以税率，就能算出相应的税。
      消费税就是典型的价内税，比如商家卖给你豪车，需要交25%的消费税。那么以100万这个不含增值税的价为基数，就是交25万。基数相同，价内税和价外税算法就是相同的。
      那么价内税和价外税的差别是什么呢?
      从买车人的角度，其实车价是117万，而非100万。什么含不含税的，其实没毛关系。
      从税务局和商家角度就不同了。以100为基础收17的所谓价外增值税，表面上看好像跟商家没有什么关系。因为商家收到的钱是100+17万，这17万是从买家再收来、缴给税务的。商家的实拿还是100万，没有变化，仿佛是17全部是买家承担的。
      而价内税就不同的，表面上看，商家交的25万消费税并没有像增值税那样从买家中再收来，而是从100万中给政府分25%，这样商家实得就是75万了。表面上看，仿佛是商家承担的。也就是，100万的价中包含了这部分税。
      总结一下:
      站在买车人(消费者)的角度，本质上没什么区别。
      站在商家和税务的角度，买家给的100万的“价”中包含了的税，叫“价内税”，买家不用再专门掏钱;不包含的税叫“价外税”，买家还得再专门掏钱。
      这其实是个数字游戏。
      如果我们以消费者常规理解的价——含增值税的价为计税基数，那么增值税和消费税都可以转换成“价内税”。
      以上边的例子，假设缴的增值税和消费税的金额不变。那么以含增值税价的117万为基数，增值税税率和消费税税率就变成14.53%和21.37%。这样，也就没有价内税和价外税之分了。
所以，理解价外税、价内税的关键点不在于内和外，是价的口径。