Question

这道题会计分录怎么写呢？

Answer 1

投资性房地产成本模式转为公允价值模式的，应当作为会计政策变更处理，将计量模式变更时公允价值与账面价值的差额，调整期初留存收益。
第一步：
借：投资性房地产——成本 46000万元
投资性房地产累计折旧 2000万元

贷：投资性房地产 40000万元
利润分配-未分配利润 8000万元
第二步：计提所得税。8000的利润，所得税费用就是8000*0.25=2000万元，净利润就是8000-2000=6000万元。
借：所得税费用 2000万元
贷：应交所得税 2000万元
第三步：提取10%的法定盈余公积：6000*10%=600。剩下的未分配利润就是6000-600=5400万元。
借：利润分配-未分配利润 600万元
贷：盈余公积 600万元