Question

计提本月所得税费用会计分录

Answer 1

计提本月所得税费用会计分录

1、企业计提本月所得税费用时，会计分录为：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2、缴纳企业本月所得税费用时，会计分录为：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、期末结转所得税时，会计分录为：

借：本年利润

贷：所得税费用

企业计提本月所得税费用时，应通过“所得税费用”科目以及“应交税费——应交所得税”科目进行登记会计分录。

所得税费用是指企业应计入当期损益的所得税费用，其计算公式为：所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用（-递延所得税收益）。

本月计算应交增值税会计分录

1、结转企业销项税额时：

借：应交税费——应交增值税（销项税额）

贷：应交税费——转出未交增值税

2、结转未交增值税时：

借：应交税费——转出未交增值税

贷：应交税费——未交增值税

3、企业支付本月应交增值税时：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

企业本月计算应交增值税，结转企业销项税额时，应当设置“应交税费——应交增值税（销项税额）”借方科目核算；结转未交增值税时，应当设置“应交税费——转出未交增值税”借方科目核算；支付企业本月应交增值税时，应当设置“应交税费——未交增值税”借方科目核算。

计提本月所得税分录

1、企业计提本月所得税时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2、企业缴纳所得税时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、企业期末结转所得税费用时：

借：本年利润

贷：所得税费用

企业计提、缴纳以及结转所得税时，应当通过“所得税费用”科目以及“应交税费”等科目进行核算。所得税费用是企业经营利润应交纳的所得税。应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。