Question

小规模纳税人申报表如何填

Answer 1

可以参考河北税局软件客服的答复：

（1）如果本期增值税为免税业务，您看下是否超过起征点，区分如下填写：

1、小于起征点：全部销售额填写主表10栏（或11栏），对应的税额填写到19和20栏（21栏）。

减免明细表无需填写，空保存就可以，

2、大于起征点：将含税销售额填写第12栏“其他免税销售额”本期数对应的列次。如果是服务类，19行免税额需手工填写下。

减免税明细表：填写免税项目，选择代码（如果是享受疫情免税，涉及为0001120602-0001120606），在对应行次填写免税销售额，5列的免税额按照“3列销售额*征收率”（3%或5%）填写；

最后检查报表无误就可以申报了。

注：如符合疫情免税，但已开征税普票，上述10栏（11栏）填写不含税销售额，12栏是填写含税的。

如果有出口免税的部分，是填写到第13行本期列，

（2）如果本期涉及部分增值税免税业务，根据全部销售额（免税+不免税）判断是否超过起征点来进行如下填写：

1、小于起征点：全部销售额（如涉及专票，这里不含专票销售额哦）填写主表10栏（或11栏），对应的税额填写到19和20栏（21栏），增值税减免明细表无需填写，空保存就可以。

专票填写上面1栏（或4栏），及对应的2栏（5栏）；

2、大于起征点：不免税部分填写主表1栏（或4栏），对应的2/3/5/6栏有涉及也需要体现下。

再将免税部分的含税销售额填写在主表12栏本期数，并填写《增值税减免表》中免税部分（如果是享受疫情免税，涉及减免代码为0001120602-0001120606）。

注：最终税款体现在24栏，记得核实。