Question

应交税费应交增值税账务处理怎么做

Answer 1

应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。

一般纳税人购进资产或劳务，服务时。除税法规定不得抵扣的情形之外，均可以认证抵扣或计算抵扣。销售货物或发生视同销售的行为时，应确认销项税额。纳税人购入已进项抵扣的资产，后用于集体福利或个人消费简易计税等税法规定不得抵扣的项目，原已抵扣的进项税额应予以转出。

月末结转增值税时：

1、结转进项税额：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），

贷：应交税费—应交增值税（进项税额）。

2、结转销项税额：

借：应交税费—应交增值税（销项税额），

贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）。

3、结转进项税额转出：

借：应交税法-应交增值税（进项税转出），

贷：应交税费-应交增值税（未交增值税）。

4、结转应缴纳增值税（即进、销等各个明细科目差额）：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），

贷：应交税费—未交增值税。

5、实际交纳增值税时：

借：应交税费—未交增值税，

贷：银行存款。

【注意】总结一下，结转的方式是：

结转进项税额类的科目相关发生额：

借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税，

贷：应交税费—应交增值税（进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税款）。

结转销项税额类的科目相关发生额：

借：应交税费—应交增值税（销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税），

贷：应交税费—应交增值税—转出未交增值税。

小规模纳税人采取简易方式计算缴纳增值税，不设置进项税额，销项税额等明细科目。购入资产以价税合计作为资产的入账价值，销售时以销售额为基数计算缴纳增值税。

销售商品时：

借：银行存款/应收账款，

贷：主营业务收入/其他业务收入，

应交税费—应交增值税。

缴纳增值税时：

借：应交税费—应交增值税，

贷：银行存款。