Question

会计题目，要具体过程，谢谢

20、2009年1月某房地产开发公司自建建筑物出售，出售建筑物的工程成本为1200万元（利润率10%），其出售取得收入为1560万元，则该公司2009年1月应纳营业税__D_
A.40.82万元 B.78万元 C.87.62万元 D.118.82万元

Answer 1

房地产公司自建销售的，分别按照建筑及销售不动产两个税目缴纳营业税金及附加，建筑业营业税计税依据为工程(营业成本)总成本*（1+成本利润率）/（1-营业税税率），销售不动产的计税依据为销售收入；
1200*(1+10%)/(1-3%)*3%+1560*5%=118.82万元

Answer 2

营业税＝1560*5%＝78万元
1、借：银行存款1560万元
贷：主营业务收入1560万元
2、借：营业税金及附加78万元
贷：应交税费-应交营业税78万元