Question

小规模怎么计提增值税

Answer 1

小规模按照以下计提增值税
1、开具普通发票，按发票上的金额除以（1+3%）计销售收入，再计提增值税。如：假设开具普通发票100元，由销售收入=100/（1+3%），计提的增值税=100/（1+3%）*3%；
2、未开发票，按收到的金额或应收款项除以（1+3%）计销售收入，再计提增值税。如：假设收到现金或应收款项100元，由销售收入=100/（1+3%），计提的增值税=100/（1+3%）*3%；
3、会计处理：借：库存现金（银行存款或应收账款）100/（1+3%）贷：应交税费——应交增值税100/（1+3%）*3%。
小规模纳税人和一般纳税人的增值税区别：
1、计税方法不同。一般纳税人采用购进扣税法，基本计算公式为：当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；小规模纳税人按照简易办法计算纳税，基本计算公式为：应纳税额=销售额*征收率；
2、计税基数不同。工业50万以下，商业80万以下为小规模；以上为一般纳税人；
3、税率不同。一般纳税人为17%、13%的税率计税；小规模按3%计税；
4、管理不同。一般纳税人增值税发票有专用发票和普通发票两种，专用票需要认证后才能抵扣；小规模纳税人只有一种发票，由于没有抵扣，不需要认证。
综上所述，小规模纳税人会计核算健全、能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，不作为小规模纳税人。除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人以后，不得转为小规模纳税人。小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。
【法律依据】：
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十三条
小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关办理登记。具体登记办法由国务院税务主管部门制定。
小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，不作为小规模纳税人，依照本条例有关规定计算应纳税额。