Question

总分类帐竟要设置哪些科目？

我要重新设置新一年的总分类账科目。上一年的科目顺序不对，老板不太满意，而我又是新手，不太明白怎么设置。麻烦各位大侠帮个忙。最好是把各个科目的顺序排好告诉我。比如：1.现金，2.银行存款，3.（是什么我就不知道了）谢谢！！！

Answer 1

基本的会计科目和顺序财政部和会计制度都是有明确规定的，最新会计科目及代码如下：

一、资产类

序号 科目代码 科目名称
1 1001 库存现金
2 1002 银行存款
3 1003 存放中央银行款项 银行专用
4 1011 存放同业 银行专用
5 1015 其他货币资金
6 1021 结算备付金 证券专用
7 1031 存出保证金 金融共用
8 1051 拆出资金 金融共用
9 1101 交易性金融资产
10 1111 买入返售金融资产 金融共用
11 1121 应收票据
12 1122 应收账款
13 1123 预付账款
14 1131 应收股利
15 1132 应收利息
16 1211 应收保户储金 保险专用
17 1221 应收代位追偿款 保险专用
18 1222 应收分保账款 保险专用
19 1223 应收分保未到期责任准备金 保险专用
20 1224 应收分保保险责任准备金 保险专用
21 1231 其他应收款
22 1241 坏账准备
23 1251 贴现资产 银行专用
24 1301 贷款 银行和保险共用
25 1302 贷款损失准备 银行和保险共用
26 1311 代理兑付证券 银行和证券共用
27 1321 代理业务资产
28 1401 材料采购
29 1402 在途物资
30 1403 原材料
31 1404 材料成本差异
32 1406 库存商品
33 1407 发出商品
34 1410 商品进销差价
35 1411 委托加工物资
36 1412 包装物及低值易耗品
37 1421 消耗性生物资产 农业专用
38 1431 周转材料 建造承包商专用
39 1441 贵金属 银行专用
40 1442 抵债资产 金融共用
41 1451 损余物资 保险专用
42 1461 存货跌价准备
43 1501 待摊费用
44 1511 独立账户资产 保险专用
45 1521 持有至到期投资
46 1522 持有至到期投资减值准备
47 1523 可供出售金融资产
48 1524 长期股权投资
49 1525 长期股权投资减值准备
50 1526 投资性房地产
51 1531 长期应收款
52 1541 未实现融资收益
53 1551 存出资本保证金 保险专用
54 1601 固定资产
55 1602 累计折旧
56 1603 固定资产减值准备
57 1604 在建工程
58 1605 工程物资
59 1606 固定资产清理
60 1611 融资租赁资产 租赁专用
61 1612 未担保余值 租赁专用
62 1621 生产性生物资产 农业专用
63 1622 生产性生物资产累计折旧 农业专用
64 1623 公益性生物资产 农业专用
65 1631 油气资产 石油天然气开采专用
66 1632 累计折耗 石油天然气开采专用
67 1701 无形资产
68 1702 累计摊销
69 1703 无形资产减值准备
70 1711 商誉
71 1801 长期待摊费用
72 1811 递延所得税资产
73 1901 待处理财产损溢

二、负债类

序号 科目代码 科目名称
74 2001 短期借款
75 2002 存入保证金 金融共用
76 2003 拆入资金 金融共用
77 2004 向中央银行借款 银行专用
78 2011 同业存放 银行专用
79 2012 吸收存款 银行专用
80 2021 贴现负债 银行专用
81 2101 交易性金融负债
82 2111 卖出回购金融资产款 金融共用
83 2201 应付票据
84 2202 应付账款
85 2205 预收账款
86 2211 应付职工薪酬
87 2221 应交税费
88 2231 应付股利
89 2232 应付利息
90 2241 其他应付款
91 2251 应付保户红利 保险专用
92 2261 应付分保账款 保险专用
93 2311 代理买卖证券款 证券专用
94 2312 代理承销证券款 证券和银行共用
95 2313 代理兑付证券款 证券和银行共用
96 2314 代理业务负债
97 2401 预提费用
98 2411 预计负债
99 2501 递延收益
100 2601 长期借款
101 2602 长期债券
102 2701 未到期责任准备金 保险专用
103 2702 保险责任准备金 保险专用
104 2711 保户储金 保险专用
105 2721 独立账户负债 保险专用
106 2801 长期应付款
107 2802 未确认融资费用
108 2811 专项应付款
109 2901 递延所得税负债

三、共同类

序号 科目代码 科目名称
110 3001 清算资金往来 银行专用
111 3002 外汇买卖 金融共用
112 3101 衍生工具
113 3201 套期工具
114 3202 被套期项目

四、所有者权益类

序号 科目代码 科目名称
115 4001 实收资本
116 4002 资本公积
117 4101 盈余公积
118 4102 一般风险准备 金融共用
119 4103 本年利润
120 4104 利润分配
121 4201 库存股

五、成本类

序号 科目代码 科目名称
122 5001 生产成本
123 5101 制造费用
124 5201 劳务成本
125 5301 研发支出
126 5401 工程施工 建造承包商专用
127 5402 工程结算 建造承包商专用
128 5403 机械作业 建造承包商专用

六、损益类

序号 科目代码 科目名称
129 6001 主营业务收入
130 6011 利息收入 金融共用
131 6021 手续费收入 金融共用
132 6031 保费收入 保险专用
133 6032 分保费收入 保险专用
134 6041 租赁收入 租赁专用
135 6051 其他业务收入
136 6061 汇兑损益 金融专用
137 6101 公允价值变动损益
138 6111 投资收益
139 6201 摊回保险责任准备金 保险专用
140 6202 摊回赔付支出 保险专用
141 6203 摊回分保费用 保险专用
142 6301 营业外收入
143 6401 主营业务成本
144 6402 其他业务支出
145 6405 营业税金及附加
146 6411 利息支出 金融共用
147 6421 手续费支出 金融共用
148 6501 提取未到期责任准备金 保险专用
149 6502 提取保险责任准备金 保险专用
150 6511 赔付支出 保险专用
151 6521 保户红利支出 保险专用
152 6531 退保金 保险专用
153 6541 分出保费 保险专用
154 6542 分保费用 保险专用
155 6601 销售费用
156 6602 管理费用
157 6603 财务费用
158 6604 勘探费用
159 6701 资产减值损失
160 6711 营业外支出
161 6801 所得税
162 6901 以前年度损益调整

Answer 2

　　总帐（亦称总分类帐）是根据会计科目（亦称总帐科目）开设的帐簿，用来分类登记一个单位的全部经济业务，提供资产、负债、资本、费用、成本、收入和成果等总括核算的资料。《规范》对总帐的具体形式未作统一规定，各单位可根据所采用的记帐方法和帐务处理程序的需要设置总帐。3 H& C9 O: Y6 w5 j

（一）三栏式& z h1 q( z0 `
3 q2 s. F9 m( ?- O/ y3 B/ ]% r- O
在采用借贷记帐法的情况下，可以采用按借方、贷方和余额设栏的总帐。其帐页格式又有两种，一种是在借方金额栏和贷方金额栏内再设“对方科目”栏，另一种则是不在借贷栏内设“对方科目”栏。

（二）多栏式
( H; P% J+ t) h; i' Y% i
为了适应将序时记录和总分类记录结合在一起登记的需要，可以采用多栏式的总帐。这种总帐，叫做日记总帐。; t; g% e4 e. b$ d# @( N5 B1 D
1 c' g4 ]: o9 D2 p2 f
（三）棋盘式
* V0 _5 s# G) n- s
为了简化记帐工作，也可以采用棋盘式总帐，即按照总帐科目对应关系反映本期发生额和期初、期末余额的总帐。一般是纵向设“应借科目名称”，横向依次设“期初余额（分借、贷两栏）”、“应贷科目名称”、“期末余额（分借、贷两栏）”等。- a# h- p( f' o5 |/ Z3 _

（四）科目汇总表* V. e* n5 e! W; W* s

采用科目汇总表代替总帐，应是具有期初余额、本期发生额和期末余额的科目汇总表，只有本期发生额的科目汇总表不能用来代替总帐。7 `& |0 @2 @, q& N( N1 d+ G4 h$ q

总帐一般应采用订本式，这有利于保护总帐记录的安全和完整，但科目汇总表总帐可以是活页式。
6 V. Z5 Z0 I, q9 C8 K8 P
帐薄的设置

一、总帐) T8 t4 d+ T) v9 R: H8 T1 [% s3 y
资产类：
1、库存现金 2、银行存款3 Y8 m" v/ S& j# n) {
3、应收及暂付款 4、固定资产
负债类：- \; G, W. v! Z4 v
1、 借入款项 2、代管款项 3、应收及暂付款
净资产类：% g8 p/ J4 f2 k1 ^ l
1、事业基金 2、固定基金 3、专用基金
4、事业结余 5、勤工俭学结余 6、结余分配1 G; A6 q$ u! e0 |. U, O- i% Q
收入类：6 \; v0 T( [( n% t/ K
1、教育经费拨款 2教育费附加拨款
3、拨入专款 4、勤工俭学收入 5、其他收入
支出类：, A- l+ m, J5 C3 n, D: F- O' O
1、专款支出 2、事业支出 3、勤工俭学支出
二、现金日记帐4 K! z( d1 C! G8 Z
三、银行存款日记帐) t7 {' P; F; m( [" g2 s& p b
四、三栏帐" J. n) l/ F# B- l& o' d% \! b! s& @
其中：
1、应收及暂付款: {. d4 Z7 K6 Q/ Z- X( A* N
2、借入款项
3、代管款项（1）书费（2）作业本费（3）结构工资
4、应付及暂存款
五、固定资产明细帐% J# b3 T( e% k5 G" G" w2 W o
六、多栏明细帐
1、事业基金（1）一般基金（2）投资基金
2、专用基金（1）修购基金（2）职工福利基金) v& J( V2 V1 j% w
3、教育经费拨款9 B1 b/ `' L0 G( E' I3 N( h* L
4、拨入专款( |) X% A* T0 ~3 ~' h2 k
5、专款支出
6、事业支出（1）人员支出——级别工资——职务工资——职务工资——津贴——社会保障缴费——其他
（2）公用支出——办公费——培训费——文体活动费——水费——取取暖费——差旅费、邮电费——设备购置费——图书资料费——维修费——其他
（3）对个体和家庭的补助支出——离休费——退休费——抚恤金和生活补助——医疗费——其他
7、勤工俭学支出
8、其他收入（1）零星收入（2）租赁收入（3）利息收入

Answer 3

参照资产负债表和利润表的顺序。
资产 负债 所有者权益 收入 费用 利润