Question

某汽车制造企业为增值税一般纳税人。6月份购进原材料，取得增值税专用发票上注明货款2500万元

某汽车制造企业为增值税一般纳税人。6月份购进原材料，取得增值税专用发票上注明货款2500万元，增值税税款425万元，销售汽车取得的销售收入（含税）9360万元，货款已收到，兼营汽车租赁业务取得收入20万元；兼营汽车运输业务取得收入50万元（说明：该企业分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额；有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申请抵扣；月初增值税留抵税额为0；该企业生产的汽车使用消费税税率为5%）。一.该企业月份应缴纳的增值税为（ ）。二.6月份缴纳的消费税税额为（ ）。三.该企业开展汽车租赁业务应缴纳的营业税税额为（ ）。四.该企业开展的运输业务应缴纳的营业税税额为（ ）。该企业销售汽车业务的会计处理正确的是（ ）。

Answer 1

一。该企业月份应缴纳的增值税为9360/1.17*0.17-425=935万元
二。消费税为9360/1.17*0.05=400万元
三。租赁营业税20*0.05=1万元
四。运输营业税50*0.03=1.5万元
五。销售汽车会计处理
借：银行存款 9360万元
贷：产品销售收入 8000万元
应缴增值税-销项 1360万元

Answer 2

1、该企业6月份应缴纳增值税为9360/1.17*0.17-425=935万元。
2、6月份缴纳的消费税额为9360/1.17*0.05=400万元。
3、租赁营业税20*0.05=1万元
4、运输营业税50*0.03=1.5万元
5、销售汽车会计处理
借：银行存款 9360万元
贷：产品销售收入 8000万元
应缴增值税-销项 1360万元