Question

财务上的问题，请高手指点。

某单位1月份签订了一份租赁合同，出租一套房屋，年租金12000元，约定承租方在3月前一次性缴纳房租，1月房租未收到。出租方按租赁合同在1月列应收账款12000元（以合同作附件），按权责发生制原则1月应确认房租收入1000元，请问以上表述有无问题，如果没有，那做会计分录为：借：应收账款 12000 贷：其他业务收入 1000 差额11000怎样作账务处理为好，新会计准则里还有“递延收益”科目没有，如有，用在这合适吗？

Answer 1

理论上或是考试时，那么表述或许可以。按权责发生制原则把当月应该实现的收入确认，表面上看没错，其实有个细节就是以合同为附件是不允许做帐的。
实际会计操作中，是直到真正收到承租方付的租金才开始下账处理，即收到第一笔租金时开具发票为准，假如3月份承租方一次付清12000元租金：借：现金/银行存款12000；贷：其他业务收入12000
假如承租方3月份只付6000元，尚欠6000元，而不管出租方发票是否开全12000，都应全部计入实现收入。
借：现金6000，借应收账款6000；贷：其他业务收入12000
你若按照合同附件（即签订合同时就下帐）在没有收到对方资金的情况下贸然确认收入，到时要缴纳所得税的，给企业带来资金周转压力。凭空增加企业的财务负担。

Answer 2

不适合用递延收益，一般企业也不用这科目，其实收的12000元是预收款合同款，你可以这样做
签合同时：
借：应收账款12000
贷：其他应付款12000
确认1月份房租收入时
借：其他应付款1000
贷：其他业务收入1000
收到全部租金
借：银行存款12000
贷：应收账款12000
希望采纳。。。。

Answer 3

借：现金6000，借应收账款6000；贷：其他业务收入12000
你若按照合同附件（即签订合同时就下帐）在没有收到对方资金的情况下贸然确认收入，到时要缴纳所得税的，给企业带来资金周转压力。凭空增加企业的财务负担。i不应在递延收益里做。