Question

应纳所得税的调整和递延所得税的区别？

为什么对所得税进行调整后还要计算递延所得税？纳税差异在计算所得税调整后还用计算递延么？求大神解答，尽量通俗！不要回答的太书面！谢谢！

Answer 1

企业所得税纳税调整，有两种形式，一种是税法与会计的永久性差异造成的，如税收罚款、滞纳金等。永久性差异造成的纳税差异以后年度无法抵回；还有一种是由于时间性差异造成的，如折旧费的调整等。由于时间性差异造成的纳税调整，在会计上要作为递延所得税处理，在以后年度实现的所得税款中予以冲回。由于永久性差异造成的纳税调整则不需要再做递延所得税处理。

Answer 2

会计是按照权责发生制来作帐的,但税法与会计存在差异,交税的时候按照税法交纳,但会计没有配比相同的所得税费用,所以用递延所得税来补齐这部分差额,就像预提费用一样,所以应纳所得税的调整是因,造成了递延所得税的果,当然这种差额必须是暂时性的.我是这样理解的,如有错误请指正.

Answer 3

1、纳税调整是税法概念，递延所得税是会计概念，递延所得税的确认不会影响到当期税金而是被影响。
2、二者有一定联系，即基于税法的纳税调整如果是暂时性的（即以后可能转回的，如折旧、广告费等）那么要在会计上确认为一项递延所得税资产或负债。（可以这么说，正因为有了纳税调整才会引发递延所得税的确认）
3、虽然纳税调整是引发递延所得税的主要因素，但递延所得税的确认范围要广于纳税调整。

Answer 4

1、纳税调整是税法概念，递延所得税是会计概念，递延所得税的确认不会影响到当期税金而是被影响。
2、二者有一定联系，即基于税法的纳税调整如果是暂时性的（即以后可能转回的，如折旧、广告费等）那么要在会计上确认为一项递延所得税资产或负债。（可以这么说，正因为有了纳税调整才会引发递延所得税的确认）
3、虽然纳税调整是引发递延所得税的主要因素，但递延所得税的确认范围要广于纳税调整。