Question

月末结转做账

Answer 1

概念定义　　月末结转就是把收入类结转至本年利润的贷方，费用类结转至本年利润的借方。[1]
　　1、结转各项收入
　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入
　　贷：本年利润
　　2、期间费用的结转
　　借：本年利润
　　贷：管理费用、销售费用、财务费用
　　3、成本支出的结转
　　借：本年利润
　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出
　　4、税金的结转
　　借：本年利润
　　贷：营业税金及附加、所得税[2]
　　1、提取折旧费
　　借：管理费用--折旧费
　　贷：累计折旧
　　2、提取保险费（五险）
　　借：管理费用--劳动保险费
　　贷：其他应付款--社保
　　3、提取工资
　　借：管理费用--工资
　　贷：应付工资
　　4、提取税金
　　借：主营业务税金及附加
　　贷：应交税金--营业税、城建税等[2]
　　1、只有一般纳税人，才可以抵扣固定资产进项税。
　　2、固定资产进项税抵扣与计提折旧没有关系。也就是说，不管进项税是否能抵扣，固定资产都要计提折旧。
　　3、如果是可以抵扣的固定资产，固定资产按抵扣进项税后的金额计提折旧。
　　会计中除了过渡性的科目外，月末都结转。财务费用（专指利息部分），坏帐损失、各类资产的减速值准备都需要计提。现在的固定资产允许抵扣进项税税额了，那么进项税额不计算在固定资产的原值之内，扣除已抵扣进项税额的固定要在投入使用的次月起开始计提折旧。按照新企业所得税法规定，不同的固定资产计提折旧的年限不一样，都使用直线折旧法，预计净残值一般为5%，根据企业实际，可以不设净残值。[2]