抵扣进项税金 和 进项税额 有什么不同?企业做了借:应交税费——待抵扣进项税金 贷:银行存款 是什么意思?
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“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,指的是当期将获得的增值税进项发票,在税务局已经认证通过的情况,在当期销项税额中可以直接抵扣。
“应交税费——待抵扣进项税金”科目,记录已经获取相应增值税进项发票,但因为各种原因(如未在本月认证),还没有在本月认证通过的情况,不可以在当期销项税额中抵扣,要留待后期认证通过后,再转入“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,在认证通过月份才可以抵扣进项税额。
原则上,当期“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目借方发生额应与你们本期给税务局的增值税纳税申报表上当期认证抵扣相符税额一致。
“应交税费——待抵扣进项税金”科目,记录已经获取相应增值税进项发票,但因为各种原因(如未在本月认证),还没有在本月认证通过的情况,不可以在当期销项税额中抵扣,要留待后期认证通过后,再转入“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,在认证通过月份才可以抵扣进项税额。
原则上,当期“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目借方发生额应与你们本期给税务局的增值税纳税申报表上当期认证抵扣相符税额一致。
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