Question

持有至到期投资的初始投资成本与初始入账价值一样吗？

例题：A公司于2012年1月2日从证券市场购入B公司于2011年1月1日发行的债券，该债券三年期、票面年利率为5%，每年1月5日支付上年度的利息，到期日为2013年12月31日，到期日一次归还本金和最后一次利息。A公司购入债券的面值为1000万元，实际支付价款为1011.67万元，另支付相关费用20万元。请问：A公司2012年1月2日持有至到期投资的初始投资成本是多少元？

Answer 1

1000万元 会计分录：借：持有至到期投资---成本1000 ---利息调整31.67 贷：银行存款1031.67(初始投资成本是说债券的面值，即成本；初始入账价值是说成本加利息调整两项；两者不一样）认为正确的话，请给分！

Answer 2

实际支付的全部价款为1031.67，这1031.67包含两部分，首先包含了已宣告但尚未发放的利息50，扣除了50后才是购买这个债券实际付出的对价，也就是1031.67-50=981.67，持有至到期投资初始投资时债券面值和付出对价的公允价值之间的差额确认为“持有至到期投资——利息调整”，所以就等于1000-981.67=18.33

Answer 3

借：持有至到期投资-成本1000
应收利息50
贷：银行存款1034.67
持有至到期投资-利息调整18.33
不知道这样做对不对，反正交易费用需要进成本，而借方的持有至到期投资又是按面值记账，应收利息需要单独列出来，那么所付的费用就通过三个差额（持有至到期投资-成本/应收利息/实际付的钱～银行存款）来体现了