Question

老师出的税务会计计算题！谢谢，请帮帮忙算算

某企业为居民企业,2008年经营业务如下:
⑴取得销售收入2500万元
⑵销售成本1100万元
⑶发生销售费用670万元(其中广告费450万元);管理费用480万元(其中业务招待费15万元);财务费用60万元.
⑷销售税金160万元(含增值税120万元)
⑸营业外收入70万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款3 0万元,支付税收滞纳金6万元)
（6）利息收入120万元，其中10万元为国债利息收入；
(7)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元.
要求:计算该企业本年度实际应纳的企业所得税.

Answer 1

会计利润=2500-1100-670-480-60-（160-120）+70-50+120=290万元
调整：1、广告费15%：2500*15%=375万元，超列450-375=75万元调增；
2、业务招待费：2500*0.5%=12.5；15*60%=9，可列9万元，调增15-9=6万元；
3、营业外支出：捐款290*12%=34.8万元，可列全额列支；
税收滞纳金不允许列支，全额调增6万元
4、国债利息收入：免税收入，调减10万元
5、工会经费：150*2%=3万元，允许全额列支
福利费14%职工教育经费2.5% （题本来应该分开，各算各的比例）
150*14%+150*2.5%=24.75万元超列4.25万元，调增4.25万元
应纳税所得额=290+75+6+6-10+4.25=371.25万元
应缴所得税=371.25*25%=92.8125万元

Answer 2

造成实际工作出现各不相同的会计处理，具体主要有以下两种形式： 、收到预收账款时，直接借记“营业税金及附加”，贷记“应交税金－营业税”、“其他应交款...