Question

应交税费—未交增值税可以写在三栏式中吗，还是直接写在增值税专用账本中

我们老师说增值税是一定要写在增值税专用账本中，那么未交增值税写哪里，可以写在三栏式吗

Answer 1

应交税费—未交增值税可以写在三栏式中吗，还是直接写在增值税专用账本中？
-----这里要先明确一下：应缴增值税、未交增值税，同是应交税费 科目下的二级科目；
增值税进项税、销项税、进项税转出等是 应缴增值税 科目下的三级科目。
原则上：应缴税费-应缴增值税（转出未交增值税） 对应的 科目 应交税费-未交增值税 账务应列示在总分类账中（或者三栏式明细账）；
在实务中，为求简析，可以在增值税专用明细账专页列示。

Answer 2

应交税费—未交增值税可以记在三栏式中

追问

我们老师说增值税是一定要写在增值税专用账本中，那么未交增值税写哪里，可以写在三栏式吗

追答

增值税专用账本中每期期末贷方余额即为未交增值税，每期末将贷方余额可结转到应交税费—未交增值税科目中

追问

也是写在增值税专用账本中对吧

追答

应该每期末将贷方余额可结转到应交税费—未交增值税科目中，因为有些会计期间可能有进项未抵扣完的，如不结转，后一期的未抵扣完的进项可能会冲销前一期的未缴增值税。