Question

会计报表和审计出的报表一致怎么办？

新接手的公司，2012年5月拿到审计的报告，其中报表和会计报表不一样，主要反应有2011年审计报表中多出一笔300元的管理费用，2010年审计报表中多出一笔9000元长期待摊费用。现在我的账要不要调整这两笔呢，还是不管审计的继续接原先的账做。

Answer 1

应该按审计报告调整会计账目。

多出一笔300元的管理费用
调整分录
借：本年利润 300
贷：管理费用 300

多出一笔9000元长期待摊费用
调整分录
借：长期待摊费用 9000
贷：管理费用 或 相关科目 9000

同时调整所得税费用
借：所得税费用 2325 （9000+300）* 25%
贷：应交税费—应交企业所得税 2325

追问

我们以前的会计账务中没有这两笔的，这两笔是我对照2010年和2011年的会计凭证、报表和审计提供的报表中总结出来，审计的多出这两笔。我们没有的费用，审计哪里出来的？

追答

噢，明白了，以为是审计报告中指出你这两笔有错误呢。

审计报告从某种程度上讲，是企业最终会计报表的样本，应该按审计报告核对，把不同的地方调整相同，今年按调整后的继续报表。等于是今年的年初数应该是审计报告的年末数。如果账上没有，审计不可能审出来，是不是你没注意或找到？可以与审计的会计师事务所沟通一下，问问是怎么回事？在哪里调整？