Question

我公司去年的固定资产进项税额转出和交滞纳金，怎么做会计分录

我公司去年的固定资产进项税已抵扣，现在税管员说要进项税额转出还要交滞纳金，现在进项税额转出增值税已经补交，滞纳金也补交了，该怎么做会计分录？
缴纳的滞纳金为营业外支出，是去年的，那要上年度的调整利润吗啊？

Answer 1

转出时
借：固定资产
贷：应交税费-增值税纳税检查调整税额（或进项税转出）
缴纳时
借：应交税费-增值税纳税检查调整税额（或进项税转出）
营业外支出-滞纳金
贷：现金或银行存款

Answer 2

借：固定资产
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
贷：银行存款

借：营业外支出——滞纳金
贷：银行存款

追问

营业外支出不是牵连上年度的损益吗？

追答

你是本年度交滞纳金，算在本年度就可以不同调整

Answer 3

以前年度损益调整