Question

关于包装物押金增值税问题：某酒厂半年前销售啤酒收取的包装物逾期押金2万元，白酒的逾期包装物押金3万元

本月逾期均不再返还。求包装物交的销项税。答案给的是销项税=2/（1.17）*17%
为什么不算白酒的销项税？不是酒类出了啤酒和黄酒以外的其他酒类不管是否逾期都交增值税的吗？

Answer 1

白酒的包装物押金在半年前销售白酒时已经缴纳了增值税，而啤酒当时未交。

追问

你说的意思是，酒类出了啤酒和黄酒都是在当时卖出去的时候就收取了包装物押金的税。而啤酒和黄酒只有在逾期以后的时间才交的。是这个意思吗？

追答

是。收到的包装物押金如果逾期，一定要并入销售额计算销项税，除啤酒、黄酒外的酒类产品取得的包装物押金，不管是否逾期，均并入当期销售额计算增值税。