Question

财务会计的习题，求解答~~！！

M公司2007年1月1日购入某公司于当日发行的三年期债券，作为持有至到期投资。该债券票面金额为100万元，票面利率为10%，M公司实际支付106万元。该债券每年年末付息一次，最后一年归还本金并支付最后一次利息，假设M公司按年计算利息，实际利率为7.6889%。这要怎么做分录啊？

Answer 1

07年：持有至到期投资——成本 100
—利息调整 6
贷：银行存款 106
借：应收利息 10 （100*10%）
贷：投资收益 8.15 （106*7.6889%）
持有至到期投资—利息调整 1.85
借：银行存款 10
贷：应收利息 10
07年摊余成本=106*（1+7.6889%）-10=104.15
08年：借：应收利息 10 （100*10%）
贷：投资收益 8.08（104.15*7.6889%）
持有至到期投资—利息调整 1.92
借：银行存款 10
贷：应收利息 10
08年摊余成本=104.15*（1+7.6889%）-10=102.16
09年：应收利息 10 （100*10%）
贷：投资收益 7.77（最后一年倒挤）
持有至到期投资—利息调整 2.23
借：银行存款 10
贷：应收利息 10

Answer 2

每年末收利息：借：应收利息--10万
贷：投资收益--8.15
持有至到期投资--利息调整1.85
实际收到利息：借：银行存款：10万
贷：应收利息--10万