Question

个人所得税会计处理题

某企业为张某、李某每月各发工资4200元，张某自己承担个人所得税，李某为税后所得，请做为两人发工资时的会计处理。(含个人所得税计算过程)

Answer 1

首先可以考虑下个人交的社保可以从工资中扣除，同时建议去百度下载一个个税计算器放在电脑桌面上
假设没有社保，
1.计算张某的就是4200-3500，就是应纳个税的所得额，查个人所得税明细表就是【4200-3500】*0.03=21
分录是借：应付职工薪酬4200
贷：应交税费---应交个人所得税21
现金4179
2李某虽说是税后所得，但企业为其支出的税款，实际上也是付给李某的工资，先可以假设这个税费为未知数X，4200+X-3500可以估计小于1500，选第一档税率，3%
[4200+X-3500]*0.03=X,X=21.64
分录借：应付职工薪酬4221.64
贷：应交税费---应交个人所得税21.64
现金4200

Answer 2

张某：（4200-3500）*3%=21元 张某税前工资4200元。
李某：：（4200-3500）*（1-3%）=21.65元 李某税前工资4221.65元。
会计分录：借：应付职工薪酬 4200元
贷：应缴税费--代扣个人所得税 21元
现金（银行存款） 4179元
借：应付职工薪酬 4221.65元
贷：应缴税费--代扣个人所得税 21.65元
现金（银行存款） 4200元