Question

关于增值税的一道题目：感激不尽

某机动车修理厂本纳税期限内发生下列业务：
1.实现收入20万元不含税
2购进各种零部件10万元 增值税专用发票注明税款1.7万元。
3购进机器设备两台，价值分别为1.5万元，1、8万元，（有符合规定的增值税专用发票）
4因仓库着火，损失零件5万元。（均为本期购进）
5支付工人工资7万元，奖金2.8万元。
解：应纳税额=20×17%-（1.7-1.7×5÷10）=2.55

问，没懂这个解答是怎么回事，能否解释下，还有乘以五啥意思，整个解答的公式都不理解，请指教。

Answer 1

答案貌似有问题，这应该是几年前的考题

应纳增值税=销项税额-进项税额
销项税额=20*0.17=3.4
进项税额=1.7+（1.5+1.8）*0.17-5*0.17=1.411
4因仓库着火，损失零件5万元。（均为本期购进），（假如按管理不善造成的损失）
按目前的政策，因管理不善造成的损失，进项税额才进需转出；另外 固定资产的进项税额也可抵扣。

应纳增值税=销项税额-进项税额=3.4-1.411=1.989

追问

感激不尽。。能否追问一道题目，外购电视机配件支付50000元，专用发票注明税款8000元，其中10000元的电视机配件因为不符合同规定的质量标准而退货。增值税专用发票注明税额8000元，做为进项税额抵扣，退货应该扣减相应进项税额，该项允许抵扣的进项税额是
8000-8000乘以（10000除以50000）=6400 为什么要减去8000 1万除以是怎么回事啊
问不明白这种算法，感激不尽如果你懂的话。

追答

10000占50000的20%，即有20%的增值税不能抵扣
能抵扣的为8000-8000*20%（10000/50000）=6400

追问

即有20%的增值税不能抵扣
这个是什么意思啊，为什么20%（10000/50000）？
什么意思呢

追答

其中10000元的电视机配件因为不符合同规定的质量标准而退货，一共买了50000，退货10000，占购货总额的20%

Answer 2

首先确定这个是计算增值税的题目，税种要分清楚。依据的公式是应纳税额=销项税-进项税
20×17%是销项税
（1.7-1.7×5÷10）是进项。1.7是购进零部件的进项税。着火损失5万元，需要进项转出=5*0.17=
1.7×5÷10

Answer 3

20×17%是销项税
1.7是进项税
1.7×5÷10是损失5万元的进项税，应该转出。如果写成5×17%你就能理解了。