Question

财务会计题目~！

甲公司有一台设备，因一火灾损毁。该设备原价为180000元，累计已计提折旧150000元，已计提减值准备5000元。在清理过程中，以银行存款支付清理费用3000元，残料变卖收入为10000元，保险公司赔偿30000元。这要怎么做分录啊？

Answer 1

清理该资产
借：固定资产清理 25000
累计折旧 150000
固定资产减值准备 5000
贷：固定资产 180000

以银行存款支付清理费用3000元
借：固定资产清理 3000
贷：银行存款 3000

残料变卖收入为10000元，保险公司赔偿30000元。
借：银行存款 10000
其他应收款—保险赔付 30000
贷：固定资产清理 40000

清理后结转
借：固定资产清理 12000
贷：营业外收入—处置固定资产净收益 12000

追问

请问最后一笔是怎么算的啊？

追答

最后一笔是“固定资产清理”科目的计算结果，即借方、贷方的差额，计算后余额在贷方。

40000 - 25000-3000 = 12000 （贷方） 或者
25000+3000-40000 = - 12000 （借方负数，等于余额在贷方）

Answer 2

1、借：固定资产清理 25000元
借：累计折旧 150000元
借：固定资产减值准备 5000元
贷：固定资产 180000元
2、借：固定资产清理 3000元
贷：银行存款 3000元
3、借：银行存款 10000元
贷：固定资产清理 10000元
4、借：银行存款 30000元
贷：固定资产清理 30000元
5、借：固定资产清理 12000元
贷：营业外收入 12000元

追问

请问最后一笔是怎么算的啊？

追答

25000元+3000元 - 10000元 - 30000元 = - 12000元（即贷方余额）

Answer 3

看看固定资产清理科目 再做题