Question

一般纳税人核定征收企业所得税怎么算？

假设今年2季度 营业收入为80万 成本费用共计60万，查账征收算法：（80-60）*25%=5万
核定征收：80*5%*25%=1万 这样算对吗，求高人解答。

Answer 1

企业所得税核定征收办法(试行)（2008年1月1日起执行）第四条 税务机关应根据纳税人具体情况，对核定征收企业所得税的纳税人，核定应税所得率或者核定应纳所得税额。
第六条 采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下：
应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率（一般企业企业所得税率25%，小型微利企业企业所得税率20%，高新技术产业企业所得税率15%）
应纳税所得额=应税收入额×应税所得率
小规模纳税人不一定就是核定征收企业。企业所得税目前有两种征收方式：查帐征收与核定应税所得率征收。
查帐征收：适用财务会计核算规范的企业，按收入减成本费用后的利润找适用税率，计算缴纳企业所得税。
核定征收：是对能够正确核算收入而不能正确核算成本费用的企业适用。
小规模纳税人也要建账。按照会计制度要求，建立总账、各种明细账、现金日记账和银行存款日记账。
小规模纳税人要交年报。

Answer 2

累计数
你必须要咨询税务机关，看他们核定的利润率是多少，
否则你无法计算企业所得税。

Answer 3

1、收入总额=主营业务收入+其他业务收入
2、季度的申报只填写该季度的金额，不要填写1-3季度的总和。

Answer 4

Answer 5

不知道有没有纳税调整项？

追问

去年的年报表里见过，季报里好像没有

追答

嗯 是的 纳税调整项应该在汇算清缴的时候