Question

资产负债表日后调整事项的事例，有很多地方不明白，请各位大侠帮忙解答，谢谢。

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Answer 1

帮你分解下
由于2008年确认100万的预计负债,由此产生的暂时性差异应在期末调整
借:应缴税费-应缴所得税 100*25%=25
贷:递延所得税资产 100*25%=25

2009年实际赔款120万
那么20万应作为以前年度损益处理，由此影响递延所得税资产（原本2008年应该有120万费用由于与税法差异不得抵扣，应有120万*25%=30的递延所得税资产 ，须再补提30-25=5万的递延所得税资产）
借：以前年度损益调整 5
贷：递延所得税资产 5
从会计报表来说就是2008年多交了30万的税，，到2009年预计负债变为现实，这120万的费用实际发生了，那么税法与会计差生的差异也随之消除

在09年交所得税时候
借：递延所得税资产 30 （余额为0，相当于调减了09年所得税）
所得税费用 （根据差额确定）
贷：应交税费-企业所得税 （实际缴纳）

Answer 2

我觉得，这就是一把尺子，以后就这样照着做就行了。数字是次要的，主要是帐务处理的步骤。