Question

现金流量表补充资料如何填制。

Answer 1

现金流量分为三类，即经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量。

（一）经营活动产生的现金流量

1、 销售商品、提供劳务收到的现金指企业销售商品或提供劳务等经营活动收到的现金。

注意：

①本项目应包括收回前期的货款和本期预收的货款；

②发生销货退回而支付的现金应从本项目中扣除。

2、收到的除增值税以外的其他税费返还企业除增值税税款退回外，还有其他的税费返还

如所得税、消费税、关税和教育费附加返还款等。这些返还的税费按实际收到的款项在本项目中反映。

3、收到的其他与经营活动有关的现金

本项目是指除上面两种业务收到的款项之外的收入。例如：不定期往来款、押金、普通存款利息等

4、购买商品、接受劳务支付的现金

包括当期购买商品支付的现金、当期支付的前期购买商品的应付款以及为购买商品而预付的现金等。

5、支付给职工以及为职工支付的现金

本项目反映企业以现金方式支付给职工的工资和为职工支付的其他现金。支付给职工的工资包括工资、奖金以及各种补贴等；为职工支付的其他现金，如企业为职工交纳的养老、失业等社会保险基金、企业为职工交纳的商业保险金等。

6、支付的各项税费

本项目反映企业按国家有关规定于当期实际支付的增值税、所得税等各种税款。但是不包括筹资和投资产生的税费。

7、支付的其他与经营活动有关的现金

除上述主要项目外，企业还有一些项目，如管理费用等现金支出，可在“支付的其他与经营活动有关的现金”项目中反映。

(二)、投资活动产生的现金流量。

1、收回投资所收到的现金

企业收回的投资款项中包括两部分内容，一是投资本金，二是投资收益。除投资本金在本项目反映外，与投资本金一起收回的投资收益也应在本项目反映。但债券投资本金与利息，一般易于分清，其债券利息收入应与本金分开，在“取得投资收益所收到的现金”项目中单独反映。

2、处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额

本项目反映出售固定资产、无形资产和其他长期资产所取得的现金扣除为出售这些资产而支付的有关费用后的净额。本项目还包括固定资产报废、毁损的变卖收益以及遭受灾害而收到的保险赔偿收入等。

如处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额为负数，则应作为投资活动现金流出项目反映，列在“支付的与投资活动有关的其他资金”中

3、购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金

本项目反映企业为购建固定资产而支付的款项，包括购买机器设备所支付现金及增值税款、建造工程支付的现金、支付在建工程人员的工资等现金支出。

注意：

购建固定资产项目中，不包括融资租赁租入固定资产所支付的租金。融资租赁租入固定资产所支付的租金，应在筹资活动的现金流量中反映。

4、其他与投资活动有关的现金收入与支出除上述各项投资活动以外，企业还会发生一些其他投资活动项目的现金收入和现金支出。

（三）筹资活动产生的现金流量。

1、吸收投资所收到的现金

本项目反映企业通过发行股票或发行债券等方式筹集资本所收到的现金。其中，股份有限公司公开募集股份，须委托金融企业进行公开发行，由金融企业直接支付的手续费、宣传费、咨询费、印刷费等费用，从发行股票或债券取得的现金收入中扣除（债券也同理），以净额列示。

如果是企业由于经营状况发生变化，如发生重大亏损短期内无力弥补或缩小经营规模等，企业经向有关部门申请可依法减资。因缩小经营规模而由股东抽回资本所发生的现金支出，在本项目用负数反映。

2、借款收到的现金

本项目反映企业所借各种短期、长期借款所收到的现金。但不包括从个人借到，临时周转的款项。

3、偿还债务所支付的现金

本项目反映企业偿还债务所支付的现金，包括：归还金融企业借款、偿付企业到期的债券、融资租赁的还款等，因借款而发生的利息支出，不在本项目反映，而列入“偿付利息所支付的现金”项目中

4、分配股利或利润、偿付利息所支付的现金

本项目反映企业当期实际支付的现金股利以及分配利润借款利息、债券利息等所支付的现金。

注意：

不同用途的借款，其利息的开支渠道不一样，如在建工程、财务费用，均应在本项目反映。

5、与筹资活动有关的其他现金收入与支出

除上述各项筹资活动以外，企业还会发生一些其他与筹资活动项目有关的现金收入和现金支出。例如：筹资款到位还没使用时产生的利息。

“现金及现金等价物净增加额”项目中外币现金净增加额是按资产负债表日的即期汇率折算。这两者的差额即为汇率变动对现金的影响。

现金及现金等价物净增加额= 经营活动产生的现金流量净额+投资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额。

扩展资料：

现金流量表是反应一定时期内(如月度、季度或年度)企业经营活动、投资活动和筹资活动对其现金及现金等价物所产生影响的财务报表。现金流量表是原先财务状况变动表或者资金流动状况表的替代物。它详细描述了由公司的经营、投资与筹资活动所产生的现金流。这张表由财务会计标准委员会于1987年批准生效，因而有时被称为FASB95号表。这份报告显示资产负债表(Balance Sheet)及损益表(Income Statement/Profit and Loss Account)如何影响现金和等同现金，以及根据公司的经营，投资和融资角度作出分析。

上市公司在生产经营、投资或筹资活动过程中，其现金流量的大小，反映出其自身获得现金的能力。一般情况下，经营性现金流量多，说明上市公司的销售畅通，资金周转快，产品或项目不但有市场，而且处于良好的发展时期，反之则反。

《企业财务会计报告条例》第十一条指出：“现金流量是反映企业会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。现金流量应当按照经营活动、投资活动和筹资活动的现金流出类分项列出”。因此，现金流量表对资产负债表和利润表，是一个有益的补充。

通常，现金流量的计算不涉及权责发生制，会计造假不容易。就如虚假的合同能够签出利润，但签不出现金的流量。在关联交易操作利润时，往往也会在现金流量方面暴露有利润而没有现金流入的情况。所以，利用每股经营活动现金流量净额去分析公司的获利能力，比每股盈利更加客观。

参考资料：百度百科：现金流量表

Answer 2

　　1、净利润
　　该项目根据利润表净利润数填列。
　　2、计提的资产减值准备
　　计提的资产减值准备＝本期计提的各项资产减值准备发生额累计数
　　注：直接核销的坏账损失，不计入。
　　3、固定资产折旧
　　固定资产折旧＝制造费用中折旧＋管理费用中折旧
　　或：＝累计折旧期末数－累计折旧期初数
　　注：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。
　　4、无形资产摊销
　　＝无形资产（期初数－期末数）
　　或＝无形资产贷方发生额累计数
　　注：未考虑因无形资产对外投资减少。
　　5、长期待摊费用摊销
　　＝长期待摊费用（期初数－期末数）
　　或＝长期待摊费用贷方发生额累计数
　　6、待摊费用的减少（减：增加）
　　＝待摊费用期初数－待摊费用期末数
　　7、预提费用增加（减：减少）
　　＝预提费用期末数－预提费用期初数
　　8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）
　　根据固定资产清理及营业外支出（或收入）明细账分析填列。
　　9、固定资产报废损失
　　根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。
　　10、财务费用
　　＝利息支出－应收票据的贴现利息
　　11、投资损失（减：收益）
　　＝投资收益（借方余额正号填列，贷方余额负号填列）
　　12、递延税款贷项（减：借项）
　　＝递延税款（期末数－期初数）
　　13、存货的减少（减：增加）
　　＝存货（期初数－期末数）
　　注：未考虑存货对外投资的减少。
　　14、经营性应收项目的减少（减：增加）
　　＝应收账款（期初数－期末数）＋应收票据（期初数－期末数）＋预付账款（期初数－期末数）＋其他应收款（期初数－期末数）＋待摊费用（期初数－期末数）－坏账准备期末余额
　　15、经营性应付项目的增加（减：减少）
　　＝应付账款（期末数－期初数）＋预收账款（期末数－期初数）＋应付票据（期末数－期初数）＋应付工资（期末数－期初数）＋应付福利费（期末数－期初数）＋应交税金（期末数－期初数）＋其他应交款（期末数－期初数）
　　16、其他
　　一般无数据。

追问

10.财务费用， 利息收入，汇兑损益 ，手续费 如何填，能细点吗