Question

如何做这道题的会计分录？

计提所得税费用166665.21元、本期发生递延所得税资产4450元（来源于存货跌价准备17800元）、由于可供出售的金融资产公园价值变动对所得税影响减少的资本公积金25000元，同时增加的递延所得税负债25000元，计入“营业外支出”科目的有行政委员罚款5000元，属于纳税调整增加项目。当前应交所得税171115.21元。

Answer 1

借：所得税费用 166665.21
递延所得税资产 4450
贷：应交税费-企业所得税 171115.21

借：资本公积 25000
贷：递延所得税负债 25000 mcg99所回答的基础上：营业外支出捐助支出被纳税调整,这就是财务会计制度与税法规定不一致，才发生纳税调整，就其本身而言，不需要进行账务处理，只是企业所得税汇算清缴时做纳税调整即可，即在企业所得税年度纳税申报表中作调减处理。

Answer 2

借：所得税费用 166665.21
递延所得税资产 4450
贷：应交税费-企业所得税 171115.21

借：资本公积 25000
贷：递延所得税负债 25000