Question

累计折旧少提怎么办？

我公司在2010年4月做固定资产两项11607元，到今年4月应该可以不折旧了，但是这个固定资产折旧了2年，目前累计折旧余额才2000多，按理说应该跟原值有所接近的，这种处理呢，哪位大虾帮帮忙

Answer 1

你好，
很高兴为你回答问题！

解析：
你的问题实质上是涉及到了以前年度损益的调整问题了，按道理说到今年4月份时，应该跟原值有所接近的，那就说明，你们原来的月折旧额计算错误了或者是以前年度内有相当的月份内就没有计提折旧，才会导致这样的问题出现的。
解决的办法：那就是对以前年度应而未计提的折旧额一次调整到现在，（对以前年度的折旧与今年应提的分别计提），以前年度的通过“以前年度损益调整”科目进行调整，今年的直接按正常应当记入的科目来核算，具体如下：
以前年度应当计提额做如下处理：
借：以前年度损益调整 ×××（以前年度应当计提而少计提额）
贷：累计折旧 ×××
同时：调整以前年度所得税和留存收益，（说明，对于是否允许调整所得税，那得经过税务机关的批准）
借：递延所得税资产 ××上面金额×25%
贷：以前年度损益调整
如果税务机关同意才有此处理，如果不同意，就无此处理。
接着：
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度调整调整
借：盈余公积
贷：利润分配-未分配利润
以前年度的，就这样处理完了，
当年的处理如下：
借：管理费用（或生产成本、制造费用、销售费用等根据对象确定）
贷：累计折旧
以上就是分以前年度和当年的全部处理完了。

如果还有疑问，可通过“hi”继续向我提问！！！

Answer 2

累计折旧少提解决的办法：那就是对以前年度应而未计提的折旧额一次调整到现在，（对以前年度的折旧与今年应提的分别计提），以前年度的通过“以前年度损益调整”科目进行调整，今年的直接按正常应当记入的科目来核算。
具体如下：
以前年度应当计提额做如下处理：
借：以前年度损益调整 ×××（以前年度应当计提而少计提额）
贷：累计折旧 ×××
同时：调整以前年度所得税和留存收益，（说明，对于是否允许调整所得税，那得经过税务机关的批准）
借：递延所得税资产 ××金额×25%
贷：以前年度损益调整
如果税务机关同意才有此处理，如果不同意，就无此处理。
接着：
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度调整调整
借：盈余公积
贷：利润分配-未分配利润
以前年度的，就这样处理完了，
当年的处理如下：
借：管理费用（或生产成本、制造费用、销售费用等根据对象确定）
贷：累计折旧
以上就是分以前年度和当年的全部处理完了。

Answer 3

税法规定固定资产最低折旧年限是电子产品不低于3年，怎么提两年就不提了呢？继续提吧，知道提足折旧。

Answer 4

可以补提，但今年补提别的年度的，年末计算所得税时要做纳税调整