Question

某企业期末“应收账款”账户为借方余额207000元，其所属明细账户的借方余额合计为280000元， 所属明细账户

某企业期末“应收账款”账户为借方余额207000元，其所属明细账户的借方余额合计为280000元， 所属明细账户贷方余额合计为73000元，“坏账准备”账户为贷方余额1000元，其中针对应收账款计提的坏账准备为680元，则该企业资产负债表中“应收账款”项目的期末数应是 为什么不是207000-680=206320

Answer 1

1、针对本期应收账款计提的坏账准备为：680元，而坏账准备贷方余额现为：1000元，根据计提坏账准备的规定：如果当期按应收账款计算应提的坏账准备小于已有坏账准备的贷方余额，应按其差额冲减已计提的坏账准备，应计提数680元，现在是小于已有数1000元，所以应冲减320元，即：借：坏账准备---320
贷：管理费用--320
2、坏账准备是备抵账户，应收账款余额不变，仍为207000元，680元是备抵账户，在报表中是分别反映。

追问

为什么是280000-680 怎么不是要280000-73000-680 不用减贷方 为什么

追答

是280000-73000=207000
这是应收账款的余额，你说的以上“280000-680” “280000-73000-680”都不是应收账款的余额，因为坏账准备是备抵账户。