Question

1. 销售A产品600件，单位售价150元，增值税税率为17%，消费税税率为5%，收到购货单位出具的商业汇票一张。

2.在财产清查中，发现帐外机器设备一台，重置完全价值为10 000元，估计已提折旧6 000元。按规定程序批准后，转作企业营业外收入。

1.借：应收票据 109 800
贷：主营业务收入——A产品 90 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 15 300
消费税 4 500
2.借：固定资产 10 000

贷：累计折旧 6 000
营业外收入 4 000
请问我这会计分录对嘛？我感觉是有点问题，请详细指出。

Answer 1

第一个不对，应该是
借：应收票据 105300
贷：主营业务收入 90000
应缴税费——应交增值税（销项税额） 15300
而消费税属于价内税，不能算在应收票据里面，而应该当地计入营业税金及附加
借：营业税金及附加 4500
贷：应缴税费——应交营业税 4500

第二个一般来说应该分两步走，先是盘点发现盘盈
借：固定资产
贷：待处理财产损益
然后是批准或处理
借：待处理财产损益
贷：累计折旧
营业外收入

Answer 2

1。某企业（一般纳税人）销售A产品，不含税销售价格为每件200元，一次购买...已知小轿车进口关税税率为110%,增值税税率为17%,消费税税率为5%.本月应纳...

Answer 3

1借：应收票据
应缴税费-应交消费税4500
贷：主营业务收入 90000
应交税费-应交增值税（销项税）15300
2．借：固定资产　　　　　　　　　10000
　　　　贷：累计折旧　　　　　　　　　　6000
　　　　　　以前年度损益调整　　　　　　4000
借：以前年度损益调整 4000
贷：营业外收入 4000

Answer 4

1、因为消费税是价内税，你的收入中包含税金，所以计税时不应该再做到应收里边，而应该记入税收成本，即主营业务税金及附加
2、固定资产盘赢因该作为会计差错处理，需要追溯调整
借：固定资产 4000
贷: 以前年度损益调整 4000
借：以前年度损益调整 1000
贷: 应缴税费-应缴所得税1000（假设25%）
借：以前年度损益调整 3000
贷：盈余公积 300（按10%提取）
利润分配-未分配利润 2700