Question

我公司的企业所得税是按季度计提的,请问计提的所得税是在本季度的最后一个月计提还是在次月计提?

另外:按季度计提可以吗?合适吗?

Answer 1

季度所指的是税款的所属期。
举个例子吧，比如2季度是4-6月份，税款的所属期就是4-6月份，而申报的时间是7月1-15日。
再说计提的事，其实季度申报企业所得税是不需要做账务处理的，就像平时不需要把本年利润结转到未分配利润、不提取盈余公积一样，只需要在报表上反映一下就可以了。真正需要做账务处理，应该是到年底（就是12月底），按税法的规定计提一次当年的所得税。
之所以平时不计提，我觉得是因为平时只能算是预交，而不是你真正需要交纳的，同时如果一季度盈利，二季度亏损的话，还得回冲。
如果非计提不可，那就是季度的最后一个月。

Answer 2

按季申报所得税，应按月或按季计提，在月末或季度末计提，按月计提按季申报，有时会有一点误差，所以还是在季度末（本季度最后一个月）一次计提为好。