Question

五险一金的会计分录怎么做

我们是分公司 上面要求企业承担的挂在营业费用里面 个人承担的在工资中扣除挂在其他应收款里面 最后这两部分要转到总公司帐上
单位承担：借营业费用 贷其他应付款-总店
个人承担：借其他应收款 贷营业费用-基本工资
转总公司：借：其他应付款-总店 贷现金 贷其他应收款-个人承担
分录是这么做么》我觉得其他应收那里帐不平啊 怎么把个人承担的部分通过其他应收转到总店上呢

Answer 1

五险一金的会计分录制做方法如下：
1.分配工资
借：××费用(管理/销售等)
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保(企业部分)
借：××费用(管理/销售等)
贷：应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
4.上交社保
借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)
5.上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
一、五险的会计账务处理
(一)个人负担部分
发放工资时(按个人缴纳比例，从中扣除)
借：应付职工薪酬--工资
贷：其他应付款--社会保险费(代扣职工应交纳的部分)
贷：库存现金(实际发放的金额)
(二)企业负担部分
提取时
借：管理费用--社会保险费
贷：其他应付款--社会保险费(养老、医疗、事业、工伤、生育保险)
(三)交纳时
借：其他应付款--社会保险费(单位+代扣个人应缴的金额)
贷：银行存款(总交纳的金额)
二：住房公积金的账务处理
1.单位负担部分(按工资总提取，各地方提取比例不一样)
提取时：学会计论坛
借：管理费用--住房公积金
贷：其他应付款--住房公积金
上交时：
借：其他应付款--住房公积金
贷：银行存款或库存现金
2.个人部分
付工资时扣除：
借：应付职工薪酬--工资

Answer 2

五险一金的账务处理：

计提时：

借：生产成本、管理费用等

贷：应付职工薪酬—社会保险费单位部分

       应付职工薪酬—住房公积金单位部分

发工资扣取社会保险费和住房公积金个人部分：

借：应付职工薪酬—工资薪金

贷：银行存款

       应交税费—个人所得税

       应付职工薪酬—社会保险费个人部分

       应付职工薪酬—住房公积金个人部分

缴纳五险一金时：

借：应付职工薪酬—社会保险费单位部分

       应付职工薪酬—住房公积金单位部分

       应付职工薪酬—社会保险费个人部分

       应付职工薪酬—住房公积金个人部分

贷：银行存款

对于企业为职工缴纳的补充养老保险、补充医疗保险的会计处理也是按照上述办法进行。

如果还有其他疑问，您可以随时点击下方东奥官方客服热线，或者进入官网联系在线客服，我们的工作人员会竭诚为您解答。

最后祝您学习愉快！

Answer 3

五险一金的会计分录制做方法如下：

1.分配工资

借：××费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保(企业部分)

借：××费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬——社保

3.次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金/银行存款

4.上交社保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)

5.上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

Answer 4

个人认为：
单位承担的应该：借记管理费用 贷记应付职工薪酬
个人承担的应该：借记应付职工薪酬 贷记其他应付款
转到总公司的应该： 借记应付职工薪酬 其他应付款 贷记银行存款

Answer 5