Question

交易性金融资产处理的一道题

甲公司支付价款2020万元（含已经宣告发放的现金股利20万元） 支付交易费用2万元从XX购入股票400万股，确认为交易性金融资产
1.收到宣告发放的股利20万元
2.该股票市价5.2元
3.市价4.9元
4.乙公司宣告发放现金股利4000万元（甲公司占1%
5.甲公司收到乙公司现金股利
6
甲公司以5.1元每股的价格出售全部股票

求分录

问题：1.转让交易性金融资产的行为对当月的营业利润为什么有影响?? 增加利润80万怎么算的？2.改交易资产累计产生的损益为78 怎么算的？？

Answer 1

　　分录如下：
　　1.购买
　　借：交易性金融资产-成本 2000 应收股利20 投资收益 2 贷：银行存款 2022
　　2.收到股利
　　借：银行存款 20 贷：应收股利 20
　　3.市价5.2元 5.2*400=2080
　　借：交易性金融资产-公允价值变动 80 贷：公允价值变动损益 80
　　4.市价4.9元，4.9*400=1960 1960-2080= -120
　　借：公允价值变动损益 120 贷：交易性金融资产-公允价值变动 120
　　5.宣告股利
　　借：应收股利4000*1%=40 贷：投资收益 40
　　6.收到股利
　　借：银行存款 40 贷：应收股利 40
　　7.出售 5.1*400=2040
　　第一笔分录
　　借：银行存款 2040 交易性金融资产-公允价值变动 40
　　贷：交易性金融资产-成本 2000 投资收益 80
　　第二笔分录
　　借：投资收益40 贷：公允价值变动损益 40

　　其实如果是为了解答问题，为什么求分录呢，不做分录不也很容易吗。
　　转让交易性金融资产对当月的营业利润影响=5.1*400-4.9*400=80
　　增加利润80万元
　　该交易性金融资产累计产生的损益为分三部分
　　1.资本利得收益=5.1*400-2000=40
　　2.红利收益=4000*1%=40 注意：购买时的20万元红利，不计入
　　3.手续费=-2
　　所以累计产生损益为78万元。

　　前两天我回答过类似问题，还有疑问可以看看这个问题的答复，相信可以解决你绝大部分疑问
　　http://zhidao.baidu.com/question/427010943.html?oldq=1

追问

7.出售 5.1*400=2040
第一笔分录
借：银行存款 2040 交易性金融资产-公允价值变动 40
贷：交易性金融资产-成本 2000 投资收益 80
这一步的 交易性金融资产-公允价值变动40 是不是 第3.第4步公允价值变动 120-80得来的？但不是应该在贷方吗？