Question

解答增值税习题

某冰箱厂出厂销售的冰箱每台出厂计税价2500元，当月该企业对外销售1000台，捐赠给福利院10台，以旧换新方式销售100台（每台收购旧冰箱折价100元），当月购入生产用原材料取得增值税发票注明增值税340000元，购入一批未取得增值税发票著名含税价117000，则企业当期应纳增值税多少？请详细点

Answer 1

你好，
很高兴为你回答问题！

解析：
销项税=（1000+10+100）×2500×17%=471750元
说明，捐赠视同销售；以旧换新分别作销售与购进处理；2500就是计税价，不是含税税，所以用其为基础来直接计算。
进项税=340000元。
说明：未取得增值税发票的含税价117000中，由于没有增值税专用发票，所以不能抵扣进项税。
故，当期应交增值税=471750-340000=131750元

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Answer 2

1、当月销售1000台，销项税＝2500X1000X17%＝425000元
2、捐赠10台视同销售，销项税＝2500X10X17%＝4250元
3、以旧换新销售100台，视为分别销售及购进：
销项税＝2500X100X17%＝42500元
4、购进原材料，进项税＝340000元
5、购入一批未取得增值税发票著名含税价117000，看你的题目应该是没有取得增值税专用发票吧，那此项购入材料内税的进项税要计入成本，是不得做进项税抵扣的。

企业当期应纳增值税＝销项税－进项税
＝（425000+4250+42500）－340000
＝471750－340000
＝131750元