Question

应交所得税和所得税费用在会计分录中怎么区别运用？

Answer 1

"应交税费-企业所得税"属于负债类科目,贷方表示应交未交的企业所得税,借方表示实际缴纳的企业所得税.一般情况下月末余额为贷方.如果存在要求预缴企业所得税的,则月末会有借方余额.
这一科目的发生额是按税法要求计算出来的.
"所得税费用"属于损益类科目,用来核算根据会计准则计算的企业所得税,但并不表示要按该金额缴纳企业所得税.
每年进行企业所得税汇算清缴时,需按税法要求对进行纳税调整,调整之后的数据即计入"应交税费-企业所得税"的贷方.
会计分录一般如下:
一.每季度预缴时:
借:所得税费用 贷:应交税费-企业所得税(此笔分录是在每季最后一个月填制)
借:应交税费-企业所得税 贷:银行存款 (此笔分录在下季第一个月填制)

二.汇算清缴时:
借:以前年度损益调整 贷:应交税费-企业所得税
借:应交税费-企业所得税 贷:银行存款

Answer 2

1.提:借所得税费用
贷应交税费
2.交:借应交税费
贷银行存款
3.结转:借本年利润
所得税费用

Answer 3

年
所得税费用
应交所得税
第1年
1650000
1617000
第2年
1650000
1617000
第3年
1650000
1617000
第4年
1650000
1617000
第5年
1650000
1716000
第5年
1650000
1716000
会计分录：
第1-4年：
借：所得税费用1650000
贷：应交所得税1617000
贷：递延所得税负债33000
第5-6年：
借：所得税费用1650000
借：递延所得税负债66000
贷：应交所得税1716000