Question

如何填写企业所得税纳税申报表

第一次网上申报企业所得税,性质是核定征收商业7%,税率25%,月申报,是小规模纳税户,网上表是企业所得税月(季度)纳税申报表B类,按收入总额核定应纳税核定额为5000元,核定应税所得率为7%,应纳所得额为350元.使用税率为25%,应纳所得税额为87.50,但是专管员在已预交所得税额栏填693元,变成不用交了,打电话过去,称忙死了,自己解决,因为是第一次,所以请教如何处理,还不敢发送.

Answer 1

所得税的会计分录：
1、一季度末，按一季度利润总额乘适用税率，计算出应缴所得税时：
借：所得税
贷：应交税金-应交所得税
2、二季度末，按一、二季度利润总额乘适用税率，计算出应缴所得税，减一季度已缴数后，在缴时：
借：所得税
贷：应交税金-应交所得税
3、三季度末，按一、二、三季度利润总额乘适用税率，计算出应缴所得税，减上两个季度已缴数后，在缴时：
借：所得税
贷：应交税金-应交所得税
4、年末，根据全年利润总额，按应付税法进行加减调整后，为应纳税所得额，按应纳税所得额乘适用税率计算的全年应缴所得税，减前三个季度已缴数再缴是：
借：所得税
贷：应交税金-应交所得税
如果，全年决算后，所得税超交，即三个季度已缴数大于全年应缴数时，应作相反分录，并申请退税。

Answer 2

从“本年”栏（2010）往上，依次填写第五年2009、第四年2008、第三年2007、第二年2006、第一年2005各年度的“盈利额或亏损额”。再用本年的盈利额从2005年至2009年依次弥补亏损，填入“当年可弥补的所得额”和“本年度实际弥补的以前年度亏损额”，直到没有可弥补的盈利额为止。本年盈利额不足以弥补以前年度亏损的，填入“可结转以后年度弥补的亏损额”。如果以前年度进行过弥补亏损，则据实填入“以前年度亏损弥补额”。最后把“可结转以后年度弥补的亏损额”合计后填入“可结转以后年度弥补的亏损额合计”。
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Answer 3

都是利润表的。营业收入（成本）就是主营业务收入（成本）加其他业务收入（成本）。以前年度待弥补亏损是本年的前五年的亏损。。。。可以直接填的。之后有调整项目去调整。

Answer 4

08年1月的申报期，各地一般都要往后顺延几天。过完春节后，马上去找专管员处理。
你如果没有预交693元的所得税，就必须请专管员处理。

Answer 5