Question

此题何解？

进口了120辆小轿车，到岸价为70000元1台，总共出售110辆，含税价为234000 （适用税率17％）进口关税税率为110％，消费税额为7700。
1）每台小轿车车的组成计税价格为多少？
2）每台小轿车的应纳税额为多少？
3）当期销项税额？
4）当期进项税额？
5）本期应纳税额？

Answer 1

单位：万元
进口环节增值税组成计税价格=(7+7*10%+0.77)*120=1016.40万元；
每辆小轿车的增值税进项税额=(7+7*10%+0.77)*17%=1.4399万元
本月的增值税销项税额=23.4/1.17*17%*110=374万元
本月增值税进项税额=1016.40*17%=172.788万元
本月应纳增值税额=374-172.788=201.212万元