Question

帮忙做一道工程经济学的题！！！急求！！要解题的计算式！！

背景：1、某项目建设期为2年，生产期为8年，项目建设投资（含工程费、其他费用、预备费用）3100万元，预计全部形成固定资产。固定资产折旧年限为8年，按平均年限折旧法计算折旧，残值率为5%在生产期末回收固定残值。
2、建设期第一年投入建设资金的60%，第二年投入40%，其中每年投资的50%为自有资金，50%为银行贷款，借款额在各年均衡发生，贷款年利率为7%，建设期只计利息不还款。生产期第一年投入流动资金300万元，全部为自有资金。流动资金在计算期末全部收回。
3、建设单位与银行约定：从生产期开始的六年间，按照每年等额还本偿还法进行偿还，同时偿还当年发生的利息。
4、预计生产期各年的经营成本均为2600万元，预计生产销售价格100元/件，第三年预计产量为38万件，第四年为43.2万件，第5~10年每年均为54万件。
5、假定销售税金及附加的税率为6%。所得税税率为33%，行业基准投资回收期（Pc）为8年。产品固定成本占总成本的40%。
问题：
1、第三年初的累计借款为多少？
2、编制项目借款还本付息表。（不用编制，只需要写出计算步骤。包括：年初累计借款，本年新增借款，本年应计利息，本年应还本金，本年应还利息）
3、计算固定资产原值及各年固定资产折旧额。
4、编制项目现金流量表（不用编制，只需要写出计算步骤。包括：现金流入，销售收入，固定回收资产残值，现金流出，自有资本，偿还贷款，长期借款本金偿还，长期借款利息偿还，销售税金及附加，所得税，净现金流量，累计净现金流量）
5、计算投资回收期，并评价本项目是否可行
6、根据第五年数据，列式计算年产量盈亏平衡点，并据以分析。
拜托大神！！我的补考就靠这道题了！！一定要有计算步骤！

Answer 1

郭敦顒回答：
1、第三年初的累计借款为多少？
第三年初的累计借款为1728.157万元。
其中借款额=3100×50%=1550万元，
利息=1728.157-1550=178.157万元，
建设期只计利息不还款，此利息应视为借款。
计算式见下。
2、编制项目借款还本付息表。（不用编制，只需要写出计算步骤。包括：年初累计借款，本年新增借款，本年应计利息，本年应还本金，本年应还利息）
年初累计借款，
第一年初借款=3100万元×60%×50%=930万元；
第二年初借款=3100万元×40%×50%=620万元，
第二年初计利息(上年底的计算利息)= 930万元×7%=65.1万元，
第二年初的累计借款=(930+620+65.1)万元=1615.1万元；
第三年初的利息(上年底的计算利息)= 1615.1万元×7%=113.057万元。
第三年初的累计借款=1615.1+113.057=1728.157万元，
其中借款额=3100×50%=1550万元，
利息=1728.157-1550=178.157万元。
第三年底本年应计利息=1728.157万元×7%=120.971万元
每年应还本金1728.157万元/6=288万元,余0.157万元’，
第三年底本年应还本金288.157万元，
第四到第八年每年底应还本金288万元。
第三年底本年应还利息120.971万元。
第四年初未还本金余额=1728.157万元－288.157万元＝1440万元，
第四年底还本金=288万元，
第四年底本年（应计）应还利息=1440万元×7%=100.8万元。
第五年初未还本金余额=1440万元－288万元＝1152万元，
第五年底还本金=288万元，
第五年底本年（应计）应还利息=1152万元×7%=80.64万元。
第六年初未还本金余额=1152万元－288万元＝864万元，
第六年底还本金=288万元，
第六年底本年（应计）应还利息=864万元×7%=60.48万元。
第七年初未还本金余额=864万元－288万元＝576万元，
第七年底还本金=288万元，
第七年底本年（应计）应还利息=576万元×7%=40.32万元。
第八年初未还本金余额=576万元－288万元＝288万元，
第八年底还本金=288万元，
第八年底本年（应计）应还利息=288万元×7%=20.16万元。
3、计算固定资产原值及各年固定资产折旧额。
固定资产原值=3100万元
固定资产残值=3100万元×5%=155万元
各年固定资产折旧额=（3100－155）/8=368.125(万元)
4、编制项目现金流量表（不用编制，只需要写出计算步骤。包括：现金流入，销售收入，固定回收资产残值，现金流出，自有资本，偿还贷款，长期借款本金偿还，长期借款利息偿还，销售税金及附加，所得税，净现金流量，累计净现金流量）
资金周转平衡表之现金流入量表 单位：万元
年份 流动资金 自有固定资金 贷款 销售收入 折旧 残值回收 现金流入量
1 300 1550 930 2780
2 620 620
3 38×100=3800 3800
4 43.2×100=4320 4320
5 54×100=5400 5400
累计 300 1550 1550 13520 16920
6
7
8

资金周转平衡表之现金流出量表 单位：万元
年份 固定资产购建 现金净流出量
1 3100×0.6=1860 1860
2 3100×0.4=1240 1240
累计 3100 3100
还贷 还息 流动成本 固定成本 税1 税2
3 288.16 120.97 1560 1040 －489.1 228 320.76 3068.79
4 288 100.8 1560 1040 －468.9 259.2 482.06 3261.16
5 288 80.64 1560 1040 －448.8 324 817.08 3660.92
累计864.16 302.41 4680 3120 －1406.8 811.2 1619.9 9990.87
总累计 13090.87
税1=销售税金及附加的税=销售收入×6%
税2=所得税=[销售收入－成本(年2600)－税1] ×33%
固定成本中的减项=利息+拆旧
5、计算投资回收期，并评价本项目是否可行
第3—5年总支出=成本+税1+ 税2=2600×3+811.2+1619.9=1023.1
第3—5年总销售收入=13520
第3—5年总销售收入－第3—5年总支出
=13520－10231.1=3288.9＞3100固定资产投资
所以，投资回收期=2+3=5(年),其中在建期2年。
本项目非常可行。
第6—8年利税总额=（54万×100元－2600万元）×3=8400万元
6、根据第五年数据，列式计算年产量盈亏平衡点，并据以分析。
年成本×(1+6%)/单价=2600万元×1.06/100元=27.56万件
年产量大于27.56万件时, 盈利；小于27.56万件时，亏损；等于27.56万件时，平衡，不盈亏。

Answer 2

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