Question

跪求会计分录 计算方法

Z.5 华天公司所得税税率25%，该公司2008年11月份的利润表如下表所示。
利润表（简表）
2008 年 11 月
编制单位：华天公司 单位：元
项目 本期金额 本年累计金额
一、营业收入 　 略 　1 289 600
　　减：营业成本 　 　 885 400
　　 　营业税金及附加 　 　 21 700
　　 　销售费用 　 　 18 500
　　 　管理费用 　 　 40 900
　　 　财务费用 　 　 2 000
　　 　资产减值准备 　 　 3 500
二、营业利润（损失以“-”号填列） 　 　 317 600
　　加：营业外收入 　 　 1 400
　　减：营业外支出 　 　 3 000
三、利润总额（损失以“-”号填列） 　 　 316 000
　　减：所得税费用 　 　 79 000
四、净利润（亏损以“-”号填列） 　 　 237 000
华天公司12月份发生以下经济业务：
对外销售甲商品1 000件，单价135元，增值税率17％，收到对方开来的一张金额为157 950元的商业汇票。
经批准处理财产清查中的账外设备一台，估计原价10 000元，七成新。
计算分配本月应付职工工资共计45 000元。其中管理部门30 000元，专设销售机构人员工资15 000元。
计提本月办公用固定资产折旧1 200元。
结转已销售的1 000件甲商品的销售成本87 000元。
将本月实现的损益结转至“本年利润”账户。
还有（3）的七成新要怎么写分录
跪求会计高手

Answer 1

企业在盘盈固定资产时，首先应确定盘盈固定资产的原值、累计折旧和固定资产净值。根据确定的固定资产原值借记“固定资产”，贷记“累计折旧”，将两者的差额贷记“以前年度损益调整”；其次再计算应纳的所得税费用，借记“以前年度损益调整”科目，贷记“应交税费——应交所得税”；接着补提盈余公积，借记“以前年度损益调整”科目，贷记“盈余公积”；最后调整利润分配，借记“以前年度损益调整”，贷记“利润分配——未分配利润”。

具体的处理：
借：固定资产 10000
贷：累计折旧 3000
贷：以前年度损益调整 7000

借：以前年度损益调整 7000*25%
贷：应交税费——应交所得税 7000*25%

处理时
借：固定资产清理 7000
借：累计折旧 3000
贷：固定资产 10000

借：银行存款 7000
贷:固定资产清理 7000

Answer 2

buhuia

Answer 3

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Answer 4

1、借：银行存款
270万
贷：长期借款270万
2、借：固定资产200万
应交税金--进项税34万
贷：银行存款234万
3、270万*7%/12=1.575万/月
4、借：财务费用--利息1.575万
贷：其他应付款--应付利息1.575万
5、（200-5）/10/12=1.625万
借：营业费用--折旧费1.625万
贷：累计折旧--设备折旧1.625万