Question

企业所得税题

某企业为居民企业，2008年经营业务如下：（1）取得销售收入2500万元。（2）销售成本1100万元。（3）发生销售费用670万元（其中广告费用450万元）；管理费用480万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元
要求计算该企业应纳企业所得税额和企业所得税税额

Answer 1

我建议用间接法来计算应纳税所得额。目前所得税申报都是间接法。考试也是这个思路。

这个题目明显是从其他地方抄来的一部分。里面居然没有缴纳税费。

会计利润=2500-1100-670-480-60=190万

调整事项：1. 广宣费：限额扣除2500*15%=375万，调增450-375=75万
2.业务招待费 2500*5/1000=12.5万 15*60%=9万，取9万，调增15-9=6万

应纳税所得额=190+75+6=271万
应纳所得税=271*25%=67.75万

Answer 2

1、广告费扣除限额：

2500万*15%=375万
2、业务招待费扣除限额：
2500万*0.5%=12.5万 15万*60%=9万
12.5万大于9万，因此扣除金额是9万
3、应纳税所得额：
2500万-1100万-（670万-450万+375万）-（480万-15万+9万）-60万=271万
4、所得税
271万*25%=67.75万