Question

把账面上的库存商品调成盘点数,账面比实存多，怎么做分录，摘要怎么写

Answer 1

这种来说是盘亏，盘亏需要经过公司领导批准后做账务处理
存货发生的盘亏或毁损，应作为待处理财产损溢进行核算。按管理权限报经批准后，根据造成存货盘亏或毁损的原因，分别按以下情况进行处理：属于计量收发差错和管理不善等原因造成的存货短缺，应先扣除残料价值、可以收回的保险赔偿和过失人赔偿，将净损失计入管理费用；属于自然灾害等非常原因造成的存货毁损，应先扣除处置收入（如残料价值）、可以收回的保险赔偿和过失人赔偿，将净损失计人营业外支出。

　　例1：某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为20000元，收回残料价值800元，保险公司赔偿11600元。该企业购入材料的增值税税率为17％。

　　批准处理前：

　　借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 20000

　　　　 贷：原材料 20000

　　　批准处理后：

　　借：原材料 800

　　　　贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 800

　　借：其他应收款 11600

　　　　贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 11600

　　借：营业外支出 7600

　　　　贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 7600

追问

如果是之前做错账了呢。，，，新接手的账，发现之前的账很乱，3月~5月的库存和账面就不一样，现在重新盘点了，想以最新盘点的数据入账，，，怎么做分录

Answer 2

经领导批准，做到 通过以前年度损益调整，调整年初未分配利润里面
借：年初未分配利润
贷：库存商品
有可能是成本结转有问题，少结转了数量。