Question

我公司注册资金100万，但是实收资本为0，前期发生的费用都是法人垫付的，会计分录如下，

借：管理费用100
应付职工薪酬100
贷：其他应付款-法人200
2个月后公司收到实收资本200万，后来法人又全部转入个人账户，会计分录:
借：银行存款 200万 贷：实收资本200万
借：其他应收款-法人200万 贷：银行存款200万
我想问的是，现在如何把前期法人垫付的款冲掉，会计分录怎么做？

Answer 1

借：库存现金200
贷：其他应收款法人200
把前期法人垫付的款冲掉：
借：其他应付款--法人200
贷：库存现金200

Answer 2

你这公司没有实际的资本进入，不是什么款冲掉的事情，你这老板在瞎弄